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①购入
借:短期投资--股票/债券/基金X
借:应收股利、应收利息
贷:银行存款
其他货币资金
注:收到购入时的现金股利、债券利息
借: 银行存款
贷:应收股利、应收利息
②收到持有时期内的股利或利息
借:银行存款/现金
贷:短期投资-股票/债券X
③转让、出售
借:银行存款
借:短期投资跌价准备-股/债X
贷: 短期投资 -股票/债券X
贷: 应收股利/应收利息
贷:投资收益-出售股/债X
一.按《企业会计准则》,以获利为目的的股票短期投资须计入“交易性金融资产科目核算”并以公允价值计量的。
二.交易性金融资产科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1.购入股票/基金投资/权证投资做:
借:交易性金融资产
贷:银行存款
2.计提股利做:
借:应收股利
贷:投资收益
3.收到股利做;
借:银行存款
贷:应收股利
4.确认跌价:
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产
5.处置时:
借:银行存款 149500
贷:交易性金融资产;
贷 投资收益
6.同时做:,
借:投资收益
贷:公允价值变动损益
持有期间取得的股利是直接作为投资收益核算的,不影响交易性金融资产的账面价值。
单曲5678
企业在进行短期股票投资时主要采用两种方式:一种是将该笔资金存人几个私入帐户由公司操作,帐面上不以“短期投资”体现。另一种是开设企业帐号运作,但在帐务处理上简单化,即将划入证券公司的资金悉数作为“短期投资”入帐,不管该笔资金是否购买了股票;从证券公司划回的资金直接冲减“短期投资”对短期投资收益的确认具有随意性。 1,企业划款入证券公司。该笔资金从银行帐户中划出,仍是可随时动用的货币资金,可设置“其他货币资金”科目核算,下设两个明细科目:“存入短期投资保证金”和“申购新股冻结款”。其会计分录如下:借:其他货币资金——存入短期投资保证金贷:银行存款2.企业投资某股票。企业应按购入每一股票的名称设置明细帐户,根据股票购入交割单投实际支付价款入帐:借:短期投资——某股票贷:其他货币资金——存入短期投资保证金若购入的股票包含己宣告但尚未发放的股利,则分录应为:借:短期投资——某股票应收股利贷:其他货币资金一一存入短期投资保证金3.收到现金股利。一种情况是上述2所列示的股利发放,处理如下:借:其他货币资金——存入短期投资保证金贷:应收股利一种是购入时不包含已宣告但尚未发放的股利,而在持有期宣告并发放,处理如下:借:其他货币资金——存入短期投资保证金贷:投资收益4.收到股票股利。有时投资的某股票会送股,这时企业投资的股票数量会按送股比例增加,送股的信息会在股票清算交割单上显示。企业应根据该信息在“短期投资——某股票”明细帐户中以文字加以说明,不作会计分录。5.接受配股。持有某股票恰逢有配股资格时,如接受配股,支付价款的会计处理同购入股票。6.保证金的存款利息。存入证券公司的资金有利息,会自动划入保证金帐户。其会计处理同正常的企业存款利息一样,记入“财务费用”。借:其他货币资金——存入短期投资保证金贷:财务费用7.零星费用。有时,证券公司会收取一些费用,直接从股票帐户中划出。该项费用可向银行手续费一样,在财务费用中支出。会计处理为:借:财务费用贷:其他货币资金——存入短期投资保证金8.投资损益。短期投资在处置时产生损益的会计处理:借:其他货币资金——存入短期投资保证金贷:短期投资——A股票投资收益(发生损失时作借记)9.企业申购新股冻结资金。企业申购新股的资金将被冻结4个交易日。为单独反映该笔资金,可用“其他货币资金——申购新股冻结款”登记。会计处理为:借:其他货币资金——申购新股冻结款贷:其他货币资金——存入短期投资保证金申购的资金解冻时,作相反的会计分录。10.资金划回企业帐户。当企业不再进行短期股票投资业务时,应作如下会计处理:借:银行存款贷:其他货币资金——存入短期投资保证金综上所述,企业短期投资业务至少涉及6个会计科目,才能核算清楚投资收益、财务费用、短期投资实际价值,才能在报表中了解货币资金和短期投资的实际金额,利于分析短期投资收益。在短期股票投资业务中,企业财务人员应注意取得加盖证券公司公章的利息、红利、手续费等单据,以便入帐;企业清算交割单(对帐单)上也应有证券公司的盖章。出纳要根据原始单据记录其他货币资金帐户,并同清算交割单(对帐单)余额核对一致,还要在货币资金月报表上,注明申购新股冻结款将于几天后解冻。
kokomi0827
应该按照交易性金融资产来做。具体方法:购入股票DR:交易性金融资产---成本130000CR:银行存款130000收到利息DR:银行存款2500CR:投资收益2500跌价DR:公允价值变动损益2000CR:交易性金融资产----公允价值变动2000出售DR:银行存款149500CR:交易性金融资产---成本128000----公允价值变动2000投资收益21500同时DR:投资收益2000CR:公允价值变动损益2000企业销售交易性金融资产时,还应将原来计入该金融资产的公允价值变动转出
小老虎山大王
法律分析:短期投资,是指小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年,下同)的投资,如小企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。短期投资应当按照以下规定进行会计处理:(一)以支付现金取得的短期投资,应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收股利或应收利息,不计入短期投资的成本。(二)在短期投资持有期间,被投资单位宣告分派的现金股利或在债务人应付利息日按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入,应当计入投资收益。(三)出售短期投资,出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额,应当计入投资收益。
法律依据:《小企业会计准则》 第八条 短期投资,是指小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年,下同)的投资,如小企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。短期投资应当按照以下规定进行会计处理:(一)以支付现金取得的短期投资,应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收股利或应收利息,不计入短期投资的成本。(二)在短期投资持有期间,被投资单位宣告分派的现金股利或在债务人应付利息日按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入,应当计入投资收益。(三)出售短期投资,出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额,应当计入投资收益。
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