注册会计师居民企业税额

企业所得税的计税依据是调整后的企业利润总额企业所得税=应纳税所得税*税率（一般是25%）

境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中由我国居民企业就该项分得的股息性质的所得间接负担的部分，在我国的应纳税额中抵免。

外企按股息前的利润缴纳的外国所得税中，由我国民企就这个分得的股利息性质的所得不直接承担的部分

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损应纳企业所得税额=应纳税所得额*所得税率(25%,20%,15%,10%)税率是根据不同情况来确定的,一般是25%,小型微利企业20%,国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%,非居民企业按10%.

【正确答案】D【答案解析】该企业9月就该项业务应缴纳的消费税=140.4×50%÷(1+17%)×10%=6(万元)。