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企业代扣代缴的个人所得税计入应交税费——应交个人所得税科目。代扣时：在工资表中列出扣税金额。借：应付职工薪酬，贷：银行存款，应交税费——应交个人所得税。代缴时：借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款。 企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。一、国企年终奖什么时候发放1、所谓年终奖既是企业在年末，以货币或实物的形式，一次性发给从业员工的奖励，2、无论按照企业会计制度还是按照新会计准则，都要通过应付工资或应付职工薪酬科目核算，既发放时：借：应付工资（应付职工薪酬）贷：现金或银行存款3、既然通过应付工资或应付职工薪酬科目核算，即超过2000元的起征点，有企业代扣代缴个人所得税。二、劳务费与工资的区别劳务费即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得，很多人会将劳务费和工资弄混淆，那么，劳务费和工资有什么区别呢劳务费和工资有什么区别：1、从适用法律角度来看，工资性支出是指按《中华人民共和国劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬；而劳务报酬一般是根据《中华人民共和国民法典》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。签订劳动合同的员工，享有《中华人民共和国劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，用人单位除了支付工资报酬之外，还应履行缴纳社会保险的义务；劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独立性、自由性，其行为受《中华人民共和国民法典》的调整。2、从管理方式上看，支付工资的员工都记载在企业的职工名册中，并且企业日常都进行考勤或签到，而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。公司雇用的保姆不属于《中华人民共和国劳动法》所规定的关系，比如一般公司禁止员工兼职，而保姆则一般同时为几家公司或客户服务，对某一客户按时收费。3、从财务核算角度来看，工资报酬的支付一般通过“应付职工薪酬”科目核算；劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算。法律依据：《中华人民共和国劳动法》 第四十六条 工资分配应当遵循按劳分配原则,实行同工同酬。即只要劳动合同中约定了年终奖或是用人单位已制定发放年终奖的具体办法,且新进入、未满一年的劳动者确已付出相应劳动,用人单位就必须按约定或比例向其发放年终奖。
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具体账务处理
1、工资薪金，总体政策是要代扣代缴，则付款单位账务处理是
借：应付职工薪酬
贷：银行存款、库存现金
应交税费--应交个人所得税
借：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
2、个体经营所得，自行申报
借：所得税费用
贷： 应交税费--应交个人所得税
借：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
3、其他各项所得，基本上是代扣代缴
借：管理费用、应付股利、应付利息等
贷：银行存款、库存现金
应交税费--应交个人所得税
借：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
扩展资料：
应交个人所得税的会计核算：
一、个体工商户的生产经营所得缴纳个体制改革得税的会计核算
实行查账核实征收的个体工商户，其应缴纳的个人所得税，通过“所得税”和“应交税金——应交个人所得税”等账户核算。在计算应纳个人所得税时，借记“所得税”科目，贷记“应交税金——应交个人所得税”科目;
实际上缴入库时，借记“应交税金——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。年终将所得税科目转入“本年利润”。
二、代扣代缴单位代扣代缴个人所得税的会计核算
按照《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定，扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，对工资、薪金、利息、股息、红利等，因纳税人人数众多，不便一一开具代扣代收税款凭证时，经税务机关同意，可不开具，
但应通一定形式告知纳税人已扣税款。扣缴义务人应设立代扣代缴税收账簿，正确反映个人所得税的扣缴情况，并如实填写《扣缴个人所得税报告》及其他有关资料。根据以上办法，扣缴义务人须设立专门会计科目对扣缴的个人所得税进行核算。
支付工资、薪金(包括资金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等)的单位，代扣代缴个人所得税时，应通过“其他应付款——代扣个人所得税”科目(或“应交税金——代扣个人所得税”科目)
参考资料来源：百度百科-应交个人所得税
amy20060207
个税应该从支付的工资里面扣回。不是企业应该支付的费用，不能计入企业的经营成本或费用。不能在所得税税前列支。支付代征个税借其他应收款-代缴个税贷银行存款。待支付工资时扣减支付的工资额。收回代垫个税。
三月女王Amanda
根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
根据税法的规定，个人所得税是以所得人为纳税义务人的，个人所得税还是要由个人承担的。所谓的个税由单位负担，是通过提高工资总额，保证员工的到手工资与约定一致，个税实际上还是从员工工资中代扣代缴的。
个人所得税会计分录、账务处理：
1.工资薪金，总体政策是要代扣代缴，则付款单位账务处理是
借：应付职工薪酬
贷：银行存款、库存现金
应交税费--应交个人所得税
借：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
2.个体经营所得，自行申报
借：所得税费用
贷： 应交税费--应交个人所得税
借：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
3.其他各项所得，基本上是代扣代缴
借：管理费用、应付股利、应付利息等
贷：银行存款、库存现金
应交税费--应交个人所得税
借：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
应交个人所得税的会计核算：
1.个体工商户的生产经营所得缴纳个体制改革得税的会计核算
实行查账核实征收的个体工商户，其应缴纳的个人所得税，通过“所得税”和“应交税金—应交个人所得税”等账户核算。在计算应纳个人所得税时，借记“所得税”科目，贷记“应交税金—应交个人所得税”科目。
实际上缴入库时，借记“应交税金—应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。年终将所得税科目转入“本年利润”。
2.代扣代缴单位代扣代缴个人所得税的会计核算
按照《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定，扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，对工资、薪金、利息、股息、红利等，因纳税人人数众多，不便一一开具代扣代收税款凭证时，经税务机关同意，可不开具。
但应通一定形式告知纳税人已扣税款。扣缴义务人应设立代扣代缴税收账簿，正确反映个人所得税的扣缴情况，并如实填写《扣缴个人所得税报告》及其他有关资料。根据以上办法，扣缴义务人须设立专门会计科目对扣缴的个人所得税进行核算。
支付工资、薪金(包括资金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等)的单位，代扣代缴个人所得税时，应通过“其他应付款——代扣个人所得税”科目(或“应交税金——代扣个人所得税”科目)
参考资料来源：百度百科应交个人所得税
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