周会计收农合钱

第十一条 经办机构应当根据本制度的规定设置和使用会计科目、编制会计凭证、登记会计账簿，对新农合基金进行会计核算。在不违反本制度的前提下，经办机构可以根据核算和管理工作需要对明细科目的设置作必要的补充。第十二条 会计科目名称和编号顺序号 编号 名称一、资产类1 1001 现金2 1002 财政专户存款3 1003 收入户存款4 1004 支出户存款5 1101 暂付款6 1201 缴存省级风险基金二、负债类7 2001 暂收款三、净资产类8 3001 统筹基金9 3002 家庭账户基金四、收入类10 4001 农民个人缴费收入11 4002 农村医疗救助资助收入12 4003 集体扶持收入13 4004 政府资助收入14 4005 利息收入15 4006 其他收入五、支出类16 5001 统筹基金支出17 5002 家庭账户基金支出第十三条 会计科目使用说明1001 现金一、本科目核算新农合基金的库存现金。二、经办机构应严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。三、现金的核算内容如下：(一)收到现金形式的收入时，借记本科目，贷记相关收入科目。将现金存入银行，借记“财政专户存款”、“收入户存款”科目，贷记本科目。(二)从银行提取现金，借记本科目，贷记“支出户存款”科目。支出现金，借记“统筹基金支出”、“家庭账户基金支出”科目，贷记本科目。四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。五、本科目期末借方余额，反映新农合基金的库存现金。1002 财政专户存款一、本科目核算新农合基金存入国有或国有控股商业银行财政专户的款项。二、财政专户存款的核算内容如下：(一)将现金存入财政专户，借记本科目，贷记“现金”科目。(二)设置收入户的地区，按规定将收入户的资金划入财政专户，借记本科目，贷记 “收入户存款”科目。(三)收到直接缴入财政专户的基金收入，借记本科目，贷记“农民个人缴费收入”、“农村医疗救助资助收入”、“集体扶持收入”、“政府资助收入”、“其他收入”等科目。(四)收到财政专户存款利息，借记本科目，贷记“利息收入”科目。(五)由财政专户向支出户拨入资金，借记“支出户存款”科目，贷记本科目。将支出户的存款利息按规定转入财政专户，借记本科目，贷记“支出户存款”科目。(六)实行财政专户与医疗机构直接结算的地区，发生支出时，借记“统筹基金支出”、“家庭账户基金支出”等科目，贷记本科目。(七)风险基金按规定由省级统一管理的，由经办机构本级财政专户缴入省级财政专户时，借记“缴存省级风险基金”科目，贷记本科目；风险基金由省级财政专户拨回经办机构本级财政专户时，借记本科目，贷记“缴存省级风险基金”科目。三、本科目应按开户银行设置“财政专户存款日记账”，由出纳人员根据财政部门转来的财政专户缴拨凭证和加盖专用印章的原始凭证复印件，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“财政专户存款日记账”应定期与财政部门核对，至少每月核对一次。月份终了，财政专户存款账面结余与财政部门对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“财政专户存款余额调节表”，调节相符。四、本科目期末借方余额，反映财政专户存款结余。1003 收入户存款一、本科目核算新农合基金按规定存入国有或国有控股商业银行收入户的款项。基金收入直接缴入财政专户的，不设置本科目，通过“财政专户存款”科目核算。二、收入户主要用于暂存尚未缴入财政专户的各项基金收入，应按期汇缴财政专户。收入户除向财政专户划转收入外，不得发生其他支付业务。三、收入户存款的核算内容如下：(一)设置收入户的地区，收取农民个人缴费、接收集体经济组织扶持资金、社会捐赠资金等款项时，借记本科目，贷记“农民个人缴费收入”、“集体扶持收入”、“其他收入”等科目。(二)收到收入户的利息，借记本科目，贷记“利息收入”科目。(三)按规定将收入户的资金划入财政专户时，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。四、本科目应按开户银行设置“收入户存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“收入户存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，收入户存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行收入户存款余额调节表”，调节相符。五、收入户存款月末余额必须按规定全部划入财政专户。划转后，本科目月末无余额。1004 支出户存款一、本科目核算新农合基金按规定存入国有或国有控股商业银行支出户的款项。全部补偿支出实行财政专户与医疗机构直接结算的地区，可不设置本科目。二、支出户主要用于接收财政专户拨入款项、支付基金支出款项、暂存该账户利息收入及将该账户利息收入缴入财政专户。除接收财政专户拨付款项与该账户利息收入外，不得发生其他收入业务。三、支出户存款的核算内容如下：(一)接收财政专户拨入的款项时，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。(二)收到支出户的利息时，借记本科目，贷记“利息收入”科目；划拨支出户的利息到财政专户，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。(三)支付基金支出时，借记“统筹基金支出”、“家庭账户基金支出”科目，贷记本科目。四、本科目应按开户银行设置“支出户存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“支出户存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，支出户存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行支出户存款余额调节表”，调节相符。五、本科目期末借方余额，反映支出户存款结余。1101 暂付款一、本科目核算新农合基金收支活动中形成的各种暂付款项，如经办机构向定点医疗机构和定点药店的预付款。二、暂付款的核算内容如下：(一)经办机构向定点医疗机构和定点药店预付的医药费，借记本科目，贷记“支出户存款”、“财政专户存款”科目。(二)经办机构定期与定点医疗机构和定点药店结算医药费款项时，根据予以补偿的医药费支出数额，借记“统筹基金支出”、“家庭账户基金支出”科目，按已预付的医药费金额，贷记本科目，按医药费实际支出数额与已预付医药费金额的差额，贷记“支出户存款”、“财政专户存款”等科目。(三)定点医疗机构和定点药店退回经办机构多付的预付医药费，按资金的原渠道，借记“财政专户存款”、“支出户存款”科目，贷记本科目。三、本科目应按暂付款种类和对方单位设置明细账。四、本科目期末借方余额，反映尚未结清的暂付款。1201 缴存省级风险基金一、本科目核算风险基金实行省级统一管理的统筹地区，新农合基金缴存省级财政专户的风险基金。二、缴存省级风险基金的核算内容如下：(一)风险基金按规定由省级统一管理的，由经办机构本级财政专户缴入省级财政专户时，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。(二)风险基金由省级财政专户拨回经办机构本级财政专户时，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。三、本科目期末借方余额，反映缴存省级统一管理的风险基金余额。2001 暂收款一、本科目核算新农合基金收支活动中形成的暂收款。二、经办机构在本年度收到的参合农民缴纳的以后年度个人缴费以及收到的其他属于以后年度的基金收入，通过本科目核算，在本科目下相应设置“预收基金收入”明细科目及相关明细账。三、暂收款的核算内容如下：(一)收到属于以后年度的基金收入时，借记“现金”、“财政专户存款”、“收入户存款”等科目，贷记本科目(预收基金收入)。以后年度，将归属于该年度的各预收基金收入转入相关收入科目，借记本科目(预收基金收入)，贷记相关收入科目。(二)收到其他暂收款项时，借记“现金”、“财政专户存款”、“收入户存款”等科目，贷记本科目。偿付或退回款项时，借记本科目，贷记“现金”、“财政专户存款”、“支出户存款”等科目。因债权人等特殊原因确实无法偿付的暂收款，经财政部门批准后，计入其他收入，借记本科目，贷记“其他收入”科目。四、本科目应按暂收款的种类和对方单位设置明细账。五、本科目期末贷方余额，反映尚未偿付的暂收款。3001 统筹基金一、本科目核算新农合统筹基金全部收入扣除全部支出后的滚存结余。二、本科目应当设置“一般统筹基金”、“风险基金”两个明细科目，进行明细核算。三、统筹基金的核算内容如下：(一)期末(含月末，下同)，按照新农合统筹补偿方案的要求，将各收入科目贷方余额中归属于统筹基金的金额转入本科目，借记相关收入科目，贷记本科目(一般统筹基金)。将“统筹基金支出”科目借方余额转入本科目，借记本科目(一般统筹基金)，贷记“统筹基金支出”科目。(二)按规定提取风险基金的，借记本科目(一般统筹基金)，贷记本科目(风险基金)。(三)当期因弥补基金非正常超支造成的基金临时周转困难等动用了风险基金的，借记本科目(风险基金)，贷记本科目(一般统筹基金)。四、本科目期末贷方余额，反映历年积存的新农合统筹基金结余。3002 家庭账户基金一、本科目核算新农合家庭账户基金全部收入扣除全部支出后的滚存结余。不设家庭账户的统筹地区，不设置本科目。二、经办机构根据统筹地区实际情况，可按乡(镇)、每户参合农民家庭等设置明细账。三、家庭账户基金的核算内容如下：期末，按照新农合统筹补偿方案的要求，将各收入科目贷方余额中归属于家庭账户基金的金额转入本科目，借记相关收入科目，贷记本科目。将“家庭账户基金支出”科目借方余额转入本科目，借记本科目，贷记“家庭账户基金支出”科目。四、本科目期末贷方余额，反映历年积存的新农合家庭账户基金结余。4001 农民个人缴费收入一、本科目核算参合农民以家庭为单位按照规定的缴费标准缴纳的款项。经办机构在本年度收到的参合农民缴纳的以后年度个人缴费，在“暂收款(预收基金收入)”科目核算，以后年度再转入本科目。农村医疗救助资助收入、集体扶持收入、政府资助收入等比照上述原则处理。二、农民个人缴费收入的核算内容如下：(一)收到参合农民本年度个人缴费时，借记“财政专户存款”、“收入户存款”等科目，贷记本科目。(二)在本年度收到的参合农民缴纳的以后年度个人缴费，借记“财政专户存款”、“收入户存款”等科目，贷记“暂收款(预收基金收入)”科目。以后年度，将归属于该年度的农民个人缴费转入本科目，借记“暂收款(预收基金收入)”科目，贷记本科目。(三)期末，将本科目贷方余额转入相关基金科目。借记本科目，贷记“统筹基金(一般统筹基金)”、“家庭账户基金”科目。三、本科目期末结转后无余额。4002 农村医疗救助资助收入一、本科目核算农村医疗救助资金代资助对象缴纳的款项。二、农村医疗救助资助收入的核算内容如下：(一)收到本年度农村医疗救助资助资金时，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。(二)期末，将本科目贷方余额转入相关基金科目。借记本科目，贷记“统筹基金(一般统筹基金)”、“家庭账户基金”科目。三、本科目期末结转后无余额。4003 集体扶持收入一、本科目核算乡(镇)、村等集体经济组织扶持新农合的款项。二、集体扶持收入的核算内容如下：(一)收到本年度集体经济组织扶持资金时，借记“财政专户存款”、“收入户存款”科目，贷记本科目。(二)期末，将本科目贷方余额转入相关基金科目。借记本科目，贷记“统筹基金(一般统筹基金)”、“家庭账户基金”科目。三、本科目期末结转后无余额。4004 政府资助收入一、本科目核算各级政府按照规定标准和参合农民人数资助新农合的款项等政府拨付的新农合补助资金。二、经办机构根据统筹地区实际情况，可在本科目下设置“中央财政资助收入”、“省级财政资助收入”、“地(市)级财政资助收入”、“县级财政资助收入”等明细科目。三、政府资助收入的核算内容如下：(一)收到本年度政府补助资金时，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。(二)期末，将本科目贷方余额转入相关基金科目。借记本科目，贷记“统筹基金(一般统筹基金)”等科目。四、本科目期末结转后无余额。4005 利息收入一、本科目核算新农合基金持有的资金存入银行取得的利息收入。二、利息收入的核算内容如下：(一)收到本年度财政专户利息收入时，直接计入财政专户，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。(二)收到本年度支出户利息收入时，计入支出户存款，借记“支出户存款”科目，贷记本科目。将支出户利息收入转入财政专户时，借记“财政专户存款”科目，贷记“支出户存款”科目。(三)收到本年度收入户利息收入时，计入收入户存款，借记“收入户存款”科目，贷记本科目。(四)期末，将本科目贷方余额转入相关基金科目。借记本科目，贷记“统筹基金(一般统筹基金)”科目。三、本科目期末结转后无余额。4006 其他收入一、本科目核算社会组织和个人对新农合基金的捐赠收入及经财政部门核准的其他收入。二、其他收入的核算内容如下：(一)收到社会捐赠等其他收入时，借记“财政专户存款”、“收入户存款”等科目，贷记本科目。(二)期末，将本科目贷方余额转入相关基金科目。借记本科目，贷记“统筹基金(一般统筹基金)”等科目。三、本科目期末结转后无余额。5001 统筹基金支出一、本科目核算应由统筹基金开支的对参合农民医药费用的补偿支出。二、经办机构根据统筹地区实际情况，可在本科目下设置“住院支出”、“门诊支出”、“其他支出”等明细科目。三、统筹基金支出的核算内容如下：(一)经办机构定期与定点医疗机构和定点药店结算医药费款项时，根据予以补偿的医药费支出数额，借记本科目，贷记“财政专户存款”、“支出户存款”科目；经办机构向定点医疗机构和定点药店预付医药费的，借记本科目，贷记“暂付款”科目。(二)采用其他结算方式支付的医药费补偿支出，根据经审核的医药费报销凭证，借记本科目，贷记“现金”、“支出户存款”等科目。(三)期末，将本科目借方余额转入统筹基金。借记“统筹基金(一般统筹基金)”科目，贷记本科目。四、期末结转后，本科目应无余额。5002 家庭账户基金支出一、本科目核算设置家庭账户基金的地区用于参合农民门诊医药费用、住院自负费用和健康体检费用等支出。不设家庭账户基金的统筹地区，不设置本科目。二、经办机构根据统筹地区实际情况，按每户参合农民家庭设置明细账。三、家庭账户基金支出的核算内容如下：(一)经办机构定期与定点医疗机构和定点药店结算医药费款项时，根据应由家庭账户开支的医药费支出数额，借记本科目，贷记“财政专户存款”、“支出户存款”科目；经办机构向定点医疗机构和定点药店预付医药费的，借记本科目，贷记“暂付款”科目。(二)采用其他结算方式支付的医药费补偿支出，根据经审核的医药费报销凭证，借记本科目，贷记“现金”、“支出户存款”等科目。(三)期末，将本科目借方余额转入家庭账户基金，借记“家庭账户基金”科目，贷记本科目。四、期末结转后，本科目应无余额。