扣税缴费会计分录

付款时也就是代扣时借：管理费用或其他费用贷：货币资金 其他应付款代付时借：其他应付款贷：货币资金

借：应交税金-----未交增值税 10917.35 应交城建税 应交所得税 1084.7 其他应交款-- 应交教育费附加 管理费用-----印花税189.1 贷：银行存款 13282.89

借：应交税费-应交营业税。

应交税费-应交城建税。

其他应交款-教育费附加。

其他应交款-地方教育费附加。

管理费用-印花税贷：银行存款。

月末 ：

借：应交税费-未交增值税 。

贷：应交税费—应交增值税（已交税金）  。

当月也计提，下月交的时候就是差额交， 如果上月少计提，这月多交纳补提上月。

借：应交税费—应交增值税（已交税金）。

贷：应交税费-未交增值税 （付款已付入未交）。

解析：借：应交税费（应交增值税、应交税费、已交税金):---应交增值税 10917.35应交所得税（城建税、印花税、教育费附加等):1084.7营业税金及附加 1091.74管理费用--印花税 189.1贷：银行存款 13282.89会计分录的形式：银行代扣上月所得税，借:应交税金-企业所得税；贷:银行存款-XXX银行，代扣上月封增值税借:应交税金-未交增值税；贷:银行存款-XXX银行。拓展资料：初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。会计分录此外，要勤，多学、多问、多练。（1）首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。（2）学习记账规则和记账流程，学习会计制度，学习基础知识。（3）多练，多积累实际经验。（4）及时了解各种财税政策，拓宽知识面。（5）注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。（6）根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。同时，要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：1、在理解的基础上记忆。2、结合经济业务往来捋顺各科目之间的对应关系。3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。

1、企业当月扣增值税时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款2、企业当月扣个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款3、企业当月扣企业所得税：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款4、企业当月扣其他税费：借：应交税费——应交房产税（根据不同税种计入对应二级科目）贷：银行存款企业当月扣税费，应当设置“应交税费——未交增值税”科目、“应交税费——应交个人所得税”科目、“应交税费——应交所得税”科目或“应交税费——应交房产税”等科目核算。

借：应交税金 贷：银行存款

营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加是要先计提的。计提时： 借：营业税金及附加 贷：应交税费—营业税/城建税/教育费附加/地方教育费附加 待扣款后凭单据 借：应交税费—营业税/城建税/教育费附加/地方教育费附加 贷：银行存款/现金 印花税是不需计提，直接待扣款后凭单据 借：管理费用—印花税 贷：现金