Me馍馍27
算法实际利率法是采用实际利率来摊销溢折价,其实溢折价的摊销额是倒挤出来的.计算方法如下:1、按照实际利率计算的利息费用 = 期初债券的账面价值 * 实际利率2、按照面值计算的利息 = 面值 *票面利率3、在溢价发行的情况下,当期溢价的摊销额 = 按照面值计算的利息 - 按照实际利率计算的利息费用4、在折价发行的情况下,当期折价的摊销额 = 按照实际利率计算的利息费用 - 按照面值计算的利息注意: 期初债券的账面价值 =面值+ 尚未摊销的溢价或 - 未摊销的折价。如果是到期一次还本付息的债券,计提的利息会增加债券的帐面价值,在计算的时候是要减去的。实际利率法又称“实际利息法”,是指每期的利息费用按实际利率乘以期初债券帐面价值计算,按实际利率计算的利息费用与按票面利率计算的应计利息的差额,即为本期摊销的溢价或折价。首先计算实际利率,(59×5+1 250)/(1+R)^5=1 000,得出R=9.09%,此时不编制“实际利率法摊销表”。1.购入债券,分录如下:借:20×0年1月1日,持有至到期投资——成本 1250贷:银行存款1 000持有至到期投资——利息调整 250;2. 20×0年12月31日,按照实际利率法确认利息收入,此时,“持有至到期投资”的账面价值=1 250-250=1 000,分录如下:借:持有至到期投资——应计利息1 250×4.72%=59持有至到期投资——利息调整借贷差额=31.9贷:投资收益1 000 ×9.09%=90.9;3. 20×1年12月31日,按照实际利率法确认利息收入,此时,“持有至到期投资——成本”借方余额=1 250,“持有至到期投资——应计利息”借方余额=59,“持有至到期投资——利息调整”贷方余额=250-31.9=218.9,因此,其账面价值=1 250+59-218.9=1 090.9,实际上账面价值可以根据“持有至到期投资”的总账余额得到,借:持有至到期投资——应计利息 1 250×4.72%=59持有至到期投资——利息调整借贷差额=40.16贷:投资收益1 090.9×9.09%=99.16;
huahuaabcabc
1.设备的入账价值=840000+160000+1000000*5%=1050000价款+调试费+利息资本化2.半年支付一次2009上半年每月计提利息1000000*5%/12=4166.67借:财务费用4166.67 贷:应付利息4166.672009.6月末借:应付利息20833.35 财务费用4166.65 贷:银行存款250002009下半年每月计提利息1000000*5%/12=4166.67借:财务费用4166.67 贷:应付利息4166.672009.12月末借:应付利息20833.35 财务费用4166.65 贷:银行存款25000
维尼达熊
解答如下:
摊余成本是把实际利率计算的收益和票面收益的差额,调整摊余成本。1000元债券,票面收益每年59元,实际利率为10%,第一年就产生41元的差额,摊销利息调整账面余额。
会计处理,购买时:
借:持有至到期投资—成本1250
贷:银行存款1000
持有至到期投资—利息调整250
第一年摊销:票面利息 1250X4。72%=59,实际利息:1000X10%=100,差额41元,调整持有至到期投资—利息调整科目。
借:应收利息59 持有至到期投资—利息调整41
贷:投资收益100
第二年摊销时,计算实际收益以1000+调整部分41元为基础,1041X10%=104.10元,调整104.1-59=45.10元,会计处理:
借:应收利息59 持有至到期投资—利息调整45.10
贷:投资收益104.10
以后年度同样处理,以上年度摊销的持有到期投资账面余额为基础计算实际收益。最后一年的利息调整以余额为准,可以和计算的收益有少微误差。
拓展资料:
所谓插值法:比如8%实际利率公允价值为1000,10%实际利率公允价值为800,那么如果债券实际公允价值为900,那么实际利率=R:(10%-8%)/(800-1000)=(R-8%)/(900-1000)。
实际利率计算了所获得利息的购买力,是把名义利率以通胀率作调节。如果该年的通胀率是10%,在年底户口里的1100元,只能与一年前的1000元购买相同数量的货品,因此其实际利率是0%。
关于系数的计算方式:
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