全全英英
当材料是从自己公司拿时：
借：工程施工--原材料
贷：原材料
其次，当材料是从外面购买时：
借：原材料
应交税金--应交增值税（进项税）
贷：银行存款（或现金）
分配工资奖金：
借：工程施工-合同成本-人工费（生产工人工资奖金）
机械作业-工资及附加（机驾人员工资奖金）
工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资（项目部管理人员工资奖金）
贷：应付工资
应付职工薪酬---新准则变化内容
领用原材料
借：工程施工-合同成本-材料费
贷：原材料
台班费结算：
借：工程施工-合同成本-机械使用费
贷：应付账款（外部单位）
优点：
日常核算可以按实际成本计价核算，也可以按计划成本计价核算。而对于材料收发业务较多且计划成本资料较为健全、准确的企业，一般都采用计划成本进行材料收发核算。
原材料采用计划成本法核算，其优点主要表现为：
1：有利于考核采购部门的工作成绩；
2：有利于加强对存货的管理和监督；
3：有利于考核耗用材料部门的工作成绩；
4：有利于简化会计处理手续。
以上内容参考：百度百科-原材料
rabbit林恩
1.基本流程 凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账 2.支付社会保险费 划出社保费用时借：管理费用—员工保险（公司缴付部分） 其他应收款—员工保险（个人缴付部分） 内部往来—XX分公司（按全额） 贷：银行存款 发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额） 贷：其他应收款——员工保险（个人部分） 银行存款或现金（按其差额） 3.确认收入 开具工程款发票时,公司会计处理借：应收账款——建设单位 预收账款（之前如有预收款项） 贷：工程结算收入——各项目 应交税费——应交增值税（销项11%的税率） 购进工程材料时借：工程物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项) 贷：银行存款 全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%) 4.固定资产 收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固定资产卡片”→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账。 固定资产增加时，借：固定资产——各部门 贷：银行存款（或应付账款） 计提折旧时借：管理费用——折旧费（管理部门用） 工程施工——项目部（生产用、项目部管理用） 贷：累计折旧5.低值易耗品 对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目→按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本→另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。 购进时，借：低值易耗品——具体名称 贷：银行存款（或应付账款） 领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目 管理费用——低值易耗品摊销 贷：低值易耗品——具体名称 如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失 贷：低值易耗品——具体名称 经研究决定处理办法后，借：现金（或其他应收款——相关责任人） 营业外支出（余额大于赔偿的差额） 贷：低值易耗品——具体名称 营业外收入（赔偿大于余额的差额） 自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用） 贷：低值易耗品——具体名称 6.库存材料 项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目→月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部→成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。 7.临时设施 对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目→首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本→第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。 购进临时设施时：借：临时设施——具体临时设施 贷：银行存款（或应付账款） 进项目部成本时：借：工程施工——项目部——临时设施摊销 贷：临时设施摊销 8.计提无形资产摊销 根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：借：工程施工（或管理费用）贷：无形资产 9.计提工资、福利费 根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日→按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额→制作相关会计凭证。即：借：管理费用——工资（或福利费） 工程施工——项目人员工资、点工工资、福利费贷：应付工资——管理人员、点工工资 应付福利费 10.计提流转税金 根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：借：主营业务税金及附加（各项目部）贷：应交税金（各税种） 其他应交款（各费种） 11.成本结转 月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本→总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即：借：工程结算成本——各项目部贷：工程施工——工程结转 12.结转损益 按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润 有贷方发生额的各明细科目贷：有借方发生额的各明细科目 本年利润 13.凭证审核 出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。 14.月末核对 在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。
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工程会计做账流程及会计分录：报产值时：借：应收账款，贷：工程结算；确认合同成本时：借：主营业务成本-工程施工-合同毛利，贷：主营业务收入。工程会计的做账流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。
建筑工程会计做账流程及会计分录：
1.建造成本包括直接成本和间接成本。
直接成本项目包括：1）人工费、2）材料费、3）机械使用费、4）其他直接费。
直接费发生时直接计入“工程施工—合同成本”明细科目；间接费发生时计入“工程施工—间接费”，期末分配转入“工程施工—合同成本”。
2、施工企业按合同规定与建设单位结算工程价款，应向建设单位报送“工程价款结算账单”也叫“中期支付申请单”等。
经监理工程师审核和建设单位批准，施工企业会计凭批准的“工程价款结算账单”作为原始凭证，编制记账凭证。
会计处理：
借：应收账款；
贷：工程结算；
借：营业税金及附加；
贷：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加。
注：不要将“工程结算”错误理解为收入，“工程结算”是负债类会计科目，不是损益类会计科目。应交税费是按税法的口径计算应交税费，应交税费只能说明营业额的发生，不是收入的发生，两者是有区别的。
3、当建设单位支付工程价款时，施工企业会计处理：
借：银行存款；
贷：应收账款。
注：收取工程款不应确认会计收入。
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