陈家小鱼儿
要加上，通俗的说，以现金结算的股份支付，在等待期的每个资产负债表日，计入成本费用的金额，是要到实际职工行权时，才发生的，平时的处理，相当于计提。所以账面价值和计税基础不同，计税基础等于“0”。就是说，等未来发生时往费用里记得金额等于账面价值，计税基础=账面价值-未来往费用里计的数=0
孤星泪新民
知识点：利润总额，净利润和所得税费用总领公式1.净利润=利润总额-所得税费用2.所得税费用=应交所得税+递延所得税公式展开应交所得税=应纳税所得额×适用税率=(利润总额-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异+/-非暂时性差异)×适用税率递延所得税=(应纳税暂时性差异-可抵扣暂时性差异)×适用税率因此，所得税费用=(利润总额-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异+/-非暂时性差异)×适用税率+(应纳税暂时性差异-可抵扣暂时性差异)×适用税率=(利润总额+/-非暂时性差异)×适用税率所以，净利润=利润总额-所得税费用=利润总额-(利润总额+/-非暂时性差异)×适用税率如果不存在非暂时性差异，那么净利润就=利润总额-利润总额×适用税率=利润总额×75%，也就是此时所得税费用=利润总额×25%。
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