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工会经费支付的核算流程如下:
1.按月计算工会经费时
借款:管理费用——工会资金
贷款:支付员工工资——工会资金
2.向当地工会联合会缴纳工会经费，并准予工会组织的
贷款:支付员工工资——营运资本出资
贷:银行存款
应付职工薪酬是企业根据有关规定处理工人的补偿,按照“工资、奖金、津贴、补贴”、“员工福利”,“社会保险”、“住房公积金”、“工会”、“职工教育经费”,“补偿”取消职工劳动关系,“非货币性福利”和“其他获得职工提供的服务相关的支出”,应付职工薪酬项目会计细节。
工会经费是工会组织开展各项活动所需要的费用。来源:
(1)会员按照中华全国总工会的规定交纳的会费。
(2)工会举办的事业的收入。
(3)行政方面根据工会法的规定拨交的经费。
(4)各级政府和企业、事业单'位行政的补助。在基层工会，工会经费开支范围包括群众活动和事业方面、工会建设方面和工会行政工作方面，在县以上工会，工会经费开支范围还包括有国际活动方面和基本建设方面。
另外，工会经费开支还包括基层工会上交经费和县以上工会对下级工会补助支出两个方面。各级工会代表大会选举产生经费审查委员会，负责审査同级工会组织的经费收支和财产管理情况，向同级工会会员大会或代表大会负责并报告工作。
参考链接：工会经费-百度百科
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1.来的这个钱处理：借记银行存款，借方红字管理费用 工会经费 理由 来的钱相当于对工会经费的补偿，即不该提那么多，因此冲减费用。2.补充：最好通过一个应付类的往来科目记账。这样，期初期末余额，发生额一目了然。后续如有异常，往来科目的账龄分析也可以起作用。
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《企业会计准则第9号——职工薪酬》第二条规定,职工薪酬包括:工会经费和职工教育经费。第四条规定,企业应当在职工为其提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外,应当根据职工提供服务的受益对象,分别下列情况处理: (一)应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬,计入产品成本或劳务成本。 (二)应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬,计入建造固定资产或无形资产成本。 上述(一)和(二)之外的其他职工薪酬,计入当期损益。(修改意见:财政部近日刚修订了《职工薪酬》准则,需要把最新的内容补充进来) 企业所得税法实施条例第四十一条规定,企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予扣除。 收到返还工会经费的会计与税务处理: 按照规定,企业缴纳的工会经费,上级总工会组织会按一定的比例返还给企业的工会组织,作为企业工会组织的活动经费。如果企业工会组织单独建立了工会经费核算 账户,那么,返还的工会经费应直接进入工会组织的账户,作为工会组织收入进行核算。如果企业工会组织没有单独建立工会经费核算账户,那么,返还的工会经费 应当进入企业财务部门的账户进行核算。收到返还工会经费时,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款——工会经费”科目。工会组织支付活动经费时,借记 “其他应付款——工会经费”科目,贷记“银行存款”(或现金)科目。上级总工会组织返还的工会经费是给企业工会组织的,作为企业工会组织的收入, 并不是给企业的,所以不能作为企业的收入。而企业工会组织是根据《工会法》和《中国工会章程》的规定,由上级工会组织批准建立的,属于非营利组织。企业所 得税法第二十六条第(四)项规定,符合条件的非营利组织的收入为免税收入。所以,企业工会组织收到的上级总工会组织返还的工会经费,不需要缴纳企业所得税。
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1、工会经费的计提
根据2014年7月份修正的《企业会计准则第9号-职工薪酬》一文规定，工会经费属于短期薪酬。根据其第七条规定：应按规定计提工会经费并确认相应负债。所以工会经费要根据职工工资总额进行计提。具体会计分录如下：
借：管理费用——工会经费
贷：应付职工薪酬——工会经费
2、工会经费的拨缴
根据《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》等有关规定：工会经费独立开设银行账号，实行单独核算。因此，工会经费的使用与企业没有关系，企业只需要按规定拨付、缴纳工会经费即可。
借：应付职工薪酬——工会经费
贷：银行存款
扩展资料
工会经费的计提：
工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费这二项。
1、工会会员每月缴纳的会费的标准为会员月基本工资的5‰,会费不上交上级工会。
2、企业按工资总额计提的2%的是工会经费的大头,这部分工会经费会计做账时计入管理费用。
计提工会经费时有必要厘清“全部职工”和“工资总额”两个概念,全部职工包括在公司领薪的正式职工和临时职工,但不包括退休返聘人员、兼职学生。工资总额包括发放的各种工资、奖金、津贴。
参考资料来源：百度百科-工会经费
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