JojoYang1231
（1）出口退税额＝85*10％＝8.5万元（2）当期不予退税的税额＝85*（13％-10％）＝2.55万元（3）借：主营业务成本 2.55应收出口退税款 8.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 2.55应交税费-应交增值税（出口退税） 8.5
dp73754458
（1）2×16 年 1 月开始计提折旧的一项固定资产，成本为 600 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0，会计按年数总和法计提折旧，税法规定按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计估计相同。
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