看涨期权cpa会计

(1)在执行日，股票的最终收入总要高于期权的最终收入，所以如果期权价格等于股票价格，则购买股票比购买看涨期权更有利，投资者就不会选择购买看涨期权。比如：购买股票的价格为40元，购买看涨期权的价格也是40元(假设执行价格为50元)，如果到期日股票的价格为60元，则出售股票可以获得收入60元，而执行看涨期权只可以获得收入10元(60-50);如果到期日股票价格为45元，出售股票可以获得收入45元，而看涨期权则不会被执行，获得的收入为0。可以看出，如果看涨期权的价格等于股票的价格，无论什么情况下购买股票都比购买看涨期权有利。(2)如果看跌期权的价值等于执行价格，假设未来的股价下跌，看跌期权的到期日净收入=执行价格-股票价格，看跌期权的净损益=(执行价格-股票价格)-执行价格=-股票价格，可以看出在这种情况下购买看跌期权无论未来的情况怎样都是不会获得收益的，那么看跌期权的价值就不可能等于执行价格。

你这么写肯定不对，衍生工具应该属于公司资产他出售了不会记入借方应该在贷方我觉的应该是借：银行存款 2000 贷：投资收益——衍生工具出售收益 2000借：投资收益——衍生工具购入成本 3000 贷：衍生工具——看涨期权 3000参考一下吧

一、期权的分类按照期权的定义可以分为两大类：看涨期权（可以买入标的物的权利）和看跌期权（可以卖出标的物的权利）。另外，还有很多其它的分类标准：1. 按照行权日期的不同进行的分类：欧式期权（European Option）和美式期权(American Option)欧式期权：只能在期权的到期日行使权利，和欧洲没有任何关系。美式期权：在到期日以及到期日之前的任何时候都可以行使权利。因为美式期权比欧式期权要有利的多，所以在其他条件相同时美式期权的权利金一般要比欧式的高。2．按照标的物的不同进行的分类（1）：商品期权（Commodity Option）和金融期权(Financial Option)商品期权:指标的物为实物的期权，如农产品中的小麦大豆、金属中的铜等金融期权：指标的物为金融商品的期权，如股票期权、股指期权、利率期权、外汇期权等3. 按照标的物的不同进行的分类（2）:现货期权（Physical Option）和期货期权(Futures Option)现货期权：标的物为现货的期权期货期权：标的物为期货合约的期权4. 按照交易场所的不同进行的分类：场内期权（Exchange-Traded Option）和场外期权（Over-the-Counter Option）场内期权：像期货合约一样，在交易所上市并进行交易的期权，合约内容由交易所事先制订好了场外期权：依据合约当事人间的协议在交易所以外的场所进行交易的期权，比较自由灵活5. 按照标的物价格和履约价格间的关系进行的分类：实值期权、平值期权和虚值期权不知楼主所说的为那种分类处理，我查了一下，按照2007年注册会计师（cpa）考试教材上的举例。期权属于28章金融工具列报里讲述的内容。会计科目设置为：衍生工具—看涨期权 衍生工具—看跌期权内容较多，如果时间来得及的话，可以买一本教材对照书上的例子进行讲解，在这里内容太多不好表述。或者用“会搜”进行查询，内容丰富

不能浮在表面来想这个啊4398