明月丶夜灬
1、48万买材料无所谓“垫资”，因为是你承接的项目，将来核算时找齐借：工程施工--材料费 48万 贷：银行存款 48万 2、收到对方公司20万元工程款借：银行存款 20万 应收账款 50万 贷：预收账款 70万 是否要进行成本核算？施工企业成本核算的主要分录：1、支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 2、发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 贷：银行存款（或累计折旧等） 3、发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 4、工程完工结算 借：工程结算成本 贷：工程施工 5、结转成本 借：本年利润 贷：工程结算成本 6、工程完工结算时 借；预收账款 贷：工程结算收入 7、结转收入 借：工程结算收入 贷：本年利润
chengjiebgjicom
收到工程款借:银行存款 贷:预收账款-**工程借:应交税费-应交营业税 应交城建税 应交教育费附加 应交堤围费 贷:银行存款待工程完成或可按百分比法确认收入时借:预收账款 贷:主营业务收入计提税金借:营业税金及附加 贷:应交税费-应交营业税******等
桃源捣主
不扣除挂靠费金额，借：银行存款 贷：应收账款挂靠费，借：工程施工 贷：银行存款补充：我是学会计刚出校门的，嘿嘿，对这方面问题没有实际经验，不知道楼上两位仁兄为什么要用应付 款。
ruby纸鸢
企业收到工程进度款的会计分录借：银行存款贷：工程结算工程结算的账务处理：一、科目核算企业(建造承包商)根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。二、科目可按建造合同进行明细核算。三、企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的”工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。四、科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。期末，工程施工与工程结算科目的余额之差，若为正，表示已完工尚未结算款，在资产负债表的存货项目中列示;若为负，表示已结算尚未完工工程，在资产负债表的预收款项项目中列示。
小可憐兒
你好：第一步：每月末，由公司预算部门按施工合同完工进度，开出工程结算价款帐单（见附件），送交财务部门，作会计分录：借：应收账款--**单位贷：工程结算--**工程第二步：每月末，财务部门按照完工百分比法确认合同收入、合同成本和合同毛利，作会计分录：借：主营业务成本--**工程工程施工—合同毛利--**工程贷：主营业务收入--**工程第三步：每月末，财务部门根据当期确认的分包单位工程结算，计算代扣代交的营业税金及附加；根据当期确认的主营业务收入与分包单位工程结算的差额，计算自行完成的主营业务税金及附加并进行财务处理，作会计分录：借：主营业务税金及附加贷：应交税金—应交营业税—自行完成应交税金—应交营业税—代扣代交应交税金—应交城建税—自行完成应交税金—应交城建税—代扣代交贷：其他应交款—教育费附加—自行完成其他应交款—教育费附加—代扣代交
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