所得税中级会计分录总结

计提： 借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税缴纳：（如果今年有缴纳的话） 借：应交税费--应交所得税（已交所得税） 三级明细是看你们的设置的科目体系了， 有就用，没有，就算了。 贷：银行存款结转： 借：本年利润 贷：所得税费用

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用＝本年利润*25％

结转所得税费用：

借：本年利润

贷：所得税费用

扩展资料：

所得税费用的计算

⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

⑶所得税费用的主要账务处理。

⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

参考资料来源：百度百科-所得税费用

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转,

借：本年利润

贷：所得税费用

扩展资料：

所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.

应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

当期应交所得税=应税利润×所得税税率

所得税费用=当期所得税+递延所得税

季度末计提所得税:

借:所得税

贷:应缴税金--应缴所得税

下个季度初缴纳所得税

借:应交税金--应缴所得税

贷:银行存款

扣款时;

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税

交税时;

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

企业预缴所得税的方法一般有两种:

(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.

(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.

如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.

参考资料：百度百科——企业所得税

企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分，其中，当期所得税是指当期应交所得税。所得税费用相关分录：借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税（当期所得税）递延所得税资产（增加在借方）递延所得税负债（减少在借方）应交所得税的计算应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额所得税费用的账务处理所得税费用＝当期所得税＋递延所得税所得税费用相关分录：借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税（当期所得税）递延所得税资产（增加在借方）递延所得税负债（减少在借方）