计提企业所得税会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款：借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款

补缴税款损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调

留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润

会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。

会计是以货币为主要的计量单位，以凭证为主要的依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。古义是集会议事。

我国从周代就有了专设的会计官职，掌管赋税收入、钱银支出等财务工作，进行月计、岁会。亦即，每月零星盘算为“计”，一年总盘算为“会”，两者合在一起即成“会计”。

参考资料：会计 百度百科

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用＝本年利润*25％

结转所得税费用：

借：本年利润

贷：所得税费用

扩展资料：

所得税费用的计算

⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

⑶所得税费用的主要账务处理。

⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

参考资料来源：百度百科-所得税费用

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税上缴时，借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款/现金月末结转，借：本年利润贷：所得税费用

计提借：“所得税费用”科目账户贷：“应缴税金”科目账户缴税时结转借本年利润，贷所得税费用缴纳所得税借：“应缴税金”科目账户贷：“银行存款”科目账户