包工包料会计核算

小规模纳税人和一般纳税人执行简易计税法的应交增值税=工程款÷（1+3%）×3%；一般纳税人执行一般计税法的，应交增值税=销项税-进项税。

主要是在税收上有不同：包工不包料，只缴纳营业税、城建税及教育附加包工包料，包工部分缴纳营业税、相关的城建税及教育附加；包料部分缴纳增值税、相关的城建税及教育附加，这样就要考虑材料购进时要取得增值税发票，以便进项税额的抵扣。

因为工程施工不是增值税抵扣，价税全记入直接安装设备成本，分录。

“借”工程施工－安装设备

“贷”银行存款

月终结转

“借”工程成本－消防工程

“借”工程施工－安装设备

如果不能用大在销售出，对方需要增值税发票，要到税务窗口开提供对方，要带对方税务登复印样和你单位营业执照复印样或个人身份证才方可开出。

扩展资料：

增值税专用发票开具的管理。

1、基本规定。一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）、应税劳务，根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务，除另有规定外，必须向购买方开具专用发票。

2、特殊规定。增值税一般纳税人有下列情况，不得开具增值税专用发票。

(1)向消费者销售应税项目；

(2)销售免税项目；

(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；

(4)将货物用于非应税项目；

(5)将货物用于集体福利或个人消费；

(6)提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或者销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。

3、专用发票填开的时间规定。专用发票必须按以下时间要求开具：

(1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天；

(2)采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天；

(3)采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天；

(4)将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天；

(5)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税，为货物移送的当天；

(6)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天；

(7)将货物分配给股东，为货物移送的当天。

参考资料来源：百度百科-发票开具

原则上来说，如果建筑工程是包工包料的话，那么都应该按工程款按9%的增值税去缴纳

如果发包方的工程发包时设备也含在工程款中，你就直接走成本，你是施工企业不存在抵扣问题，你的300万是含设备款在内的吧，你只要给发包方一张300万发票就可以了，如果想少交税就要同发包方协商，你拿设备发票抵工程发票，如果可以的话你就少交点税，否则你要全额纳税，设备走成本费用。

核算原理上差不多，都是出包工程。包工包料在核算上完全按照出包进行核算，不考虑材料购进和发出。包工不包料多一个材料的购进和发出。