注册会计师复盘抽点比例

抽凭的量，一般控制在百分之多少合适？？对于流动资产，一般抽查凭证20%，如果发现错误加查20%；对于固定资产，一般是抽查80%以上；无形资产是100%检查。现金与银行存款要100%查证是否账实相符。有没有哪些科目是不需要抽凭的？与利润表和资产负债表关联不太大的中间科目（如发出商品、制造费用），金额比重较小的科目（如包装物及低值易耗品），开始不用抽查，如果发现问题再追查。一般抽凭都有哪些必须知道的？是这样的，审计都是倒叙式，即从后往前倒。具体步骤：1）看会计报表，发现问题的账户重点检查，其他账户抽查即可。如企业经营情况比较稳定，且收入变化不大的情况下，本期存货与上期变化较大，就有多结转成本的可能性，重点检查一下明细账。2）查看明细账和总账，对报表上发现的问题，要查看会计账，看看记账过程是否正确，有无乱记和短路的情况。3）如果明细账有问题，就要看具体会计凭证，以及原始凭证，看记账依据是否充分、可靠。尤其要注意收入、成本、费用的结转是否有依据，这是容易造假的地方；往来款是容易漏税的地方；采购成本是容易贪污的地方。

这个比例没有明确的规定。

1.对于流动资产，一般抽查凭证20%，如果发现错误加查20%；对于固定资产，一般是抽查80%以上；无形资产是100%检查。现金与银行存款要100%查证是否账实相符。有没有哪些金额比重较小的科目。

2.在审计抽样当中，为了能提高效率往往需要抽样，但抽样完全是按照随机原则抽取的，但为了避免抽样给带来的误差，事务所会选择一部分金额比较大的，这是根据重要性原则。这个金额其实是注册会计师了解被审计单位以后初步确定的，可以根据企业的规模。

3.在具体设计实务中没有一定要抽查百分百的控制，主要要看审计的类型、内部控制测试的记过、合规性测试的结果。

1.是按照预定的重要性水平要确定金额的，如果评估的重大错报风险低，那么重要性水平就可低一点。金额就可以高一点。这是需要根据职业判断的。

2.内控的审计手段有检查凭证、观察内控运行、询问内控人员、如果觉得上诉三种方法也不太可靠就须执行穿行测试，也就是把一项内部控制从运行开始至结束都测试一遍。首先，在风险评估过程中就需要对内部控制进行初步了解，也还是看看企业的内控设计的是否合理，且是否得到执行，如果决定信任其内控的话就需要进行控制测试，确定其有效性。

3.首先是接受委托前的初步了解工作，其次接受委托之后就需要制定总体审计策略和具体审计计划，具体审计计划就包括风险评估程序、进一步审计程序和其他审计程序，内部环境等等，其中就包括了解内控，然后根据了解的情况识别确定重大错报风险领域，是看了解内控时是否决定信任内控，若不打算信任则不需做控制测试，再执行实质性程序，在完成审计工作时再进行复核、质量控制，最后出审计报告。