675会计

1、借：银行存款 1000 贷：预收账款 10002、借：现金 60 管理费用——差旅费 240 贷：其他应收款——小李 3003、借：固定资产——办公设备 1200 贷：现金 12004、借：银行存款 2000 贷：预收账款——B公司 20005、借：预收账款——A公司 1000 银行存款 4000 贷：主营业务收入 50006、借：主营业务成本 600 贷：现金 6007、借：银行存款 6500 预收账款 2000 贷：主营业务收入 85008、借：管理费用——业务招待费 500 贷：现金 5009、借：营业费用——交通费 462 贷：现金 46210、借：管理费用——工资 8200 贷：应付工资 8200 借：应付工资 8200 贷：银行存款 820011、计算本月营业税及附加：营业税=（8500+5000）*5%=675城建税=675*7%=47.25教育费附加=675*4%=27借：主营业务税金及附加 749.25 贷：应交税金——营业税 675 应交税金——城建税 47.25 应交税金——教育费附加 27计算本月印花税印花税=8500*0.03%=2.55借：管理费用——印花税 2.55 贷：应交税金——印花税 2.55结转损益借：主营业务收入 13500 本年利润 2746.2 贷：主营业务成本 600 主营业务税金及附加 749.25 营业费用 462 管理费用 8942.55计算所得税营业利润=2746.2纳税调整:支付外聘网站技术人员收据600元，无合法发票不允许扣除调增600元。营业招待费允许扣除67.5元，调整增加432.5元。应纳税所得额=2746.2+600+432.5=3778.7元应纳税所得税额=3777.7*25%=944.68元借：所得税 944.68 贷：应交税金——应交所得税 944.68借：所得税 944.68 贷：本年利润 944.68净利润=2746.2- 944.68=1801.52

1.借：银行存款 1 000 贷：预收账款 1 0002.借：管理费用 240 现金 60 其他应收款 3003.借：管理费用 1 200 贷：现金 1 2004.借：银行存款 2 000 贷：预收账款 2 0005.借：银行存款 4 000 预收账款 1 000 贷：主营业务收入 5 0006.借：主营业务成本 600 贷：现金 6007.借：现金 6 500 借:预收账款 2 000 贷：主营业务收入 8 500 8.借：管理费用 500 贷：现金 5009.借：管理费用 462 贷：现金 46210.计提工资 借：主营业务成本等 8 200 贷：应付职工薪酬 8 200 发放：借：应付职工薪酬 8 200 贷：银行存款 8 20011.计提营业税:13500*5%=675元,计提城建税:675*7%=47.25元计提教育费附加:675*4%=27元(教育费附加应是3%)计提印花税:13500*0.3‰=4.05元.借:营业税金及附加 749.25借:管理费用 4.05 贷:应交税费_应交营业税 675 应交税费_应交城建税 47.25 应交税费_应交教育费附加 27 银行存款 4.05结转收入：借：主营业务收入 13 500 贷：本年利润 13 500结转支出 借：本年利润 11 955.3 贷:主营业务成本 8 800 管理费用 2 406.05 营业税金及附加 749.25计提所得税:借:所得税 644.3(计算见后) 贷:应交税费_应交所得税 644.3结转所得税:借:本年利润 644.3 贷:所得税 644.3将本年利润转入利润分配未分配利润: 借:本年利润 900.4 贷:利润分配_未分配利润 900.4会计利润的计算:收入:5000(含订金1000)+8500(6500+订金2000)=13500元.成本费用:240+1200+600+500+462+8200=11202元.(假定办公桌列管理费用,不进固定资产)税金:675(13500*5%)+675*(7%+4%)+13500*0.3‰=753.3元.会计利润:=13500-11202-753.3=1544.7元. 应纳税所得额的调整:1.外聘网站技术人员收据600,没有取得发票,不得税前扣除,应调增应纳税所得额.(假定其他没有说明是收据的视为取得了合法发票)2.业务招待费:按实际发生额的60%扣除,但不得超过收入的5‰ ,谁小按谁扣,标准之一:500*60%=300元,标准之二:13500*5‰=67.5元,应按67.5元扣除,实际发生500元,超过标准:500-67.5=432.5元,应调增应纳税所得额432.5元.3.应纳税所得额=1544.7+600+432.5=2577.2元.应交所得税=2577.2*25%=644.3元.净利润=1544.7-644.3=900.4元. 以上是完整的账务处理和所得税纳税调整全过程,如果是月度,可按会计利润按季预交所得税,年终汇算清缴时就会按全年所得,根据以上方法进行纳税调整.关于所得税应纳税所得额的调整,月末或季末可不做,但年终汇算清缴时,会计师事务所是按上述方法进行调整的.

会计分录1， 11月3日收到A公司网站建设订金1000，存入银行借：银行存款1000贷：预收账款-A公司10002， 11月3日员工小李报销差旅费240，多余现金60借：管理费用-旅差费240借：库存现金60贷：其他应收款-小李300说明：借款时，应该编制会计分录如下：借：其他应收款-小李300贷：库存现金3003， 11月6日购买办公桌椅1200，现金支付借：固定资产-办公用具1200贷：库存现金1200说明：根据《企业会计准则第4号-固定资产》第四条规定，应当确认为固定资产根据《企业所得税法实施条例》第六十条规定，该固定资产在12月开始计提折旧，建议折旧年限设置为5年，预交净残值率5%，采取平均年限法计提折旧。这个办公用具一定得计入固定资产，凭我多年的实践，税务是不会让你直接计入管理费用的。4， 11月7日收到B公司合同订金2000，存入银行借：银行存款2000贷：预收账款-B公司20005， 11月12日A公司网站制作完成，收到转账支票4000（网站共5000，3日1000为订金），存入银行借：银行存款4000借：预收账款-A公司1000贷：主营业务收入50006， 11月23日收到10月外聘网站技术人员收据600，以现金支付借：管理费用-其他600贷：库存现金600说明：附件必须是发票，如果附件是收据的话，税务会视同白条处理，除年度企业所得税汇算清缴时做纳税调整外。可能存在税务法律风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》第36条规定，未按规定取得发票，主管税务机关责令限期改正，可处以10000元以下罚款。7， 11月24日B公司网站制作完成交付使用，收到现金余款6500，存入银行借：银行存款6500借：预收账款-B公司2000贷：主营业务收入85008， 11月25日报销公司招待费500，以现金支付借：管理费用-业务招待费500贷：库存现金500说明：业务招待费平时不要纳税调整，只是年度企业所得税汇算清缴时做纳税调整。9， 11月29日报销业务人员市内交通费462元，以现金支付借：销售费用-差旅费462贷：库存现金462说明：不设置“销售费用”科目，也可以计入“管理费用-差旅费”10， 11月30日，计提员工工资8200元，以银行存款支付1）计提借：管理费用-职工薪酬8200贷：应付职工薪酬82002）发放借：应付职工薪酬8200贷：银行存款8200说明：如果要计提个人所得税借：借：应付职工薪酬贷：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款上交时借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款（或库存现金）11、计提营业税金及附加计算：应纳营业税=（5000+8500）*5%=675元城建税=675*7%=47.25元教育费附加=675*4%=27借：营业税金及附加749.25贷：应交税费-应交营业税675贷：应交税费-应交城建税47.25贷：应交税费-应交教育费附加27说明：印花税不用计提，次月上交时，直接编制会计分录如下应纳印花税=（8500+5000）*0.03%=4.05元借：管理费用-印花税4.05贷：银行存款（或库存现金）4.0512、结转收入借：本年利润13500贷：主营业务收入1350013、结转费用、税金借：管理费用9540（240+600+500+8200=9540）借：销售费用462借：营业税金及附加749.25借：所得税费用687.19贷：本年利润11438.44企业所得税计算=（13500-9540-462-749.25）*25%=2748.75*25%=687.19元借：所得税费用687.19贷：应交税费-应交所得税687.19次月上交时借：应交税费-应交所得税687.19贷：银行存款（或库存现金）687.19净利润=（借：本年利润13500-贷：本年利润11438.44）=2061.56元

你这对口是什么意思？如果是普通高考的话，就是6月7、8号，这个分数中国四大财经类院校基本都可以读。西南财大，东北财大，上海财大，中南财经政法。另外还有两个中央财经和对外经贸大学。不好意思，我不太清楚，职高类高考是个什么情况。。