dreamjennie
工程施工
1、 关于成本的账务处理：
分配工资奖金：
借：工程施工-合同成本-人工费（生产工人工资奖金）
机械作业-工资及附加（机驾人员工资奖金）
工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资（项目部管理人员工资奖金）
贷：应付职工薪酬
领用原材料
借：工程施工-合同成本
-材料费
贷：原材料
台班费结算：
借：工程施工-合同成本-机械使用费
贷：应付账款（外部单位）
机械作业（内部设备管理部门提供的台班）
甲供料的账务处理：
甲方拨付：
借：原材料X
贷：应收账款
领用时：
借：工程施工-合同成本
-材料费
贷：原材料
业主方代扣税金的账务处理：
借：应交税金-应交XX税
贷：应收账款-应收工程款-XX单位
项目专门借款发生的利息：
借：工程施工-合同成本-其他直接费
贷：银行存款（新准则新增内容）
委托加工物资的账务处理（适合钢结构制作等委托项目）
拨付物资时：
借：委托加工物资
贷：原材料-XX材料
支付加工费时：
借：委托加工物资
贷：银行存款（应付账款）
收回加工物资：
借：原材料-XX
贷：委托加工物资
分包方领取材料的核算
领用时：
借：应付账款-应付分包款-XX单位
贷：原材料-XX材料
分包单位领用甲供料的处理：
借：应付账款-应付分包款-XX单位
贷：原材料-甲供材料-XX材料
支付的处理：
借：应付账款-应付分包款-XX单位
贷：银行存款
分包成本的确定
借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目
贷：应付账款-应付分包款-XX单位
贝贝781213
1、代开发票缴纳税金分录借：应交税金--营业税 应交税金--企业所得税（带征） 应交税金--个人所得税（带征） 管理费用-印花税 应交税金--城建税 其他应交款--教育费附加 其他应交款--地方教育附加 贷：银行存款（或现金） 2、提取分录借：主营业务税金及附加所得税--企业所得税（带征） 所得税--个人所得税（带征） 贷：应交税金--营业税 应交税金--城建税 其他应交款--教育费附加 其他应交款--地方教育附加 应交税金--企业所得税（带征） 应交税金--个人所得税（带征） 3、税金结转分录借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 所得税--企业所得税（带征）所得税--个人所得税（带征） 4、印花税直接计入管理费用科目，不做提取。5、教育费附加、地方教育费附加，如果你单位执行了新会计准则，计入“应交税费”科目；如果没执行新会计准则，计入“其他应交款”科目。6、企业所得税、个人所得税、城建税，如果你单位执行了新会计准则，计入“应交税费”科目；如果没执行新会计准则，计入“应交税金”科目。
楼兰陶瓷
法律分析：各项工程预付款:凡涉及公司固定资产(房屋建筑物、机器设备、工具等)建设、安装、维修等需要支付预付款,由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额填写《资金使用付款申请单》
法律依据：《中华人民共和国会计法》 第十四条 会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。
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