冲应收账款的会计分录

应收账款是为客户提供服务，并开具发票，但未收到的款项。当收到款后，就可以冲回。假定提供服务方为一般纳税人，分录如下：开发票时：借：应收账款贷：主营业务收入（发票价款）贷：应交税费/应交增值税/销项税额（发票税额）收到接受服务方支付的款项：借：银行存款贷：应收账款

应收账款做会计分录：1、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入贷：应交税金－应交增值税（销项税）2、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品3、收回款项并发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）4、发生销售折让或退货：借：主营业务收入借：应交税金－应交增值税（销项税）贷：应收账款5、转回成本借：库存商品贷：主营业务成本6、计提坏账准备（备抵法）借：管理费用-坏帐损失贷：坏账准备注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。7、发生并核销坏帐：借：坏账准备贷：应收账款8、确认的坏帐又收回：借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款应收账款应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

如果你是交增值税的企业，你就要记增值税，按发票上的金额、税额、价税合计；借：应收账款（按价税合计）；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（按税额）；主营业务收入（按金额）；建议你收款时不要计入“应收账款”科目，计入“预收账款”科目，税务局查起来不麻烦。

应付账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权，具体指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，主要包括由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。

收到预收款时； 借：银行存款（现金） 贷：预收账款发出货物时。 借：预收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税——应交增值税销项税额 但房地产企业的收入确认有别于工业和商业企业。

那么需要看你之前的应收账款对应的科目是什么 ？如果当时做的是：借：应收账款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项那么直接红字冲回，但是在结转本年利润时，也要进行冲减。因为收入属于损益类。那么则，直接红字冲销

会计分录如下： 1，借：应收账款5129.8 贷：主营业务收入5129.8 不知道你这里有没有主营业务收入税金。2，借：应付职工薪酬（不是应付工资）2808贷：应收账款28083， 借：其他应收款109.07贷：现金109.074，借：现金109.07贷：其他应收款109.075，借：管理费用1818贷：应收账款1631.06贷：现金186.94