初级会计增值税抵扣贷方

您好,会计学堂邹老师为您解答应交税费-应交增值税（销项税额）在贷方核算应交税费-应交增值税（进项税额）在借方核算差额就是需要交纳的增值税欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

已交税金 、进项税额等在“应交税金-应交增值税”的借方反映；进项税额转出、出口退税、销项税额等在“应交税金-应交增值税”的贷方反映。

应交增值税的借方记：进项税额（买进东西时需要缴纳的增值税）。

应交增值税的贷方记：销项税额/进项税额转出（卖出东西时需要缴纳的增值税）。

可抵扣的增值税是指：拿进项税额抵扣销项税额。

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。

本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标。

计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

1、一般纳税人账务处理中，应交增值税=销项税额-进项税额2、应交税金——应交增值税虽然属于负债类科目，但借方依然表示减少，贷方依然表示增加。3、所以一般纳税人增值税业务的账务处理中，如果购进货物，则在借方记录应交税金——应交增值税（进项税额）；如果销售货物，则在贷方记录应交税金——应缴增值税（销项税额）。你只有计算出进项税额和销项税额最后才能计算出应交纳的增值税。4、实在不行你先死记硬背，凡购进货物则记借方，销售货物则记贷方，时间长了自然会明白的。

1、一般纳税人账务处理中，应交增值税=销项税额-进项税额

2、应交税金——应交增值税虽然属于负债类科目，但借方依然表示减少，贷方依然表示增加。

3、所以一般纳税人增值税业务的账务处理中，如果购进货物，则在借方记录应交税金——应交增值税（进项税额）；如果销售货物，则在贷方记录应交税金——应缴增值税（销项税额）。你只有计算出进项税额和销项税额最后才能计算出应交纳的增值税。

4、实在不行你先死记硬背，凡购进货物则记借方，销售货物则记贷方，时间长了自然会明白的。

副标题回答：借库存材料。借应交税金增值税待抵扣进项税。贷应付账款。

借 原材料或者库存商品 50000-8500

应交税费-应交增值税（进项税）8500

贷 应付帐款 50000

扩展资料：

一、应交增值税

期末，「应交增值税」科目如有余额，一定在借方。

借方余额代表一般纳税人期末存在留抵税额，可在以后期间抵扣。期末编制报表时，会计人员应结合以后期间的销项税额情况进行职业判断，如果在一年内可以抵扣完毕，相应余额应在「其他流动资产」项目列示，否则应在「其他非流动资产」项目列示。

二、未交增值税

期末，「未交增值税」科目余额一般为贷方，个别情况下会有借方。

贷方余额代表一般纳税人本月转出的尚未缴纳的增值税或前期的欠税，借方余额代表纳税人由于当期缴纳当期税金而导致多交的增值税。期末应将该科目余额与其他税种的应交金额合并，在「应交税费」项目列示。

三、预交增值税

期末，「预交增值税」科目如有余额，一定在借方。

借方余额代表一般纳税人已预缴但尚未抵减的税款，或者抵减本期应纳税额后剩余的部分。会计人员应结合以后期间的应纳税额情况进行职业判断，如果在一年内可以抵减完毕，相应余额在「其他流动资产」项目列示，否则应在「其他非流动资产」项目列示。

四、待抵扣进项税额

期末，「待抵扣进项税额」科目如有余额，一定在借方。

借方余额反映的是一般纳税人取得不动产执行分期抵扣政策，尚未到期的40%的进项税额，以及辅导期一般纳税人尚未交叉稽核比对的进项税额。由于不动产分期抵扣40%部分，一定会在一年内转入「进项税额」，因此应将本科目借方余额在「其他流动资产」项目列示。

五、待认证进项税额

期末，「待抵扣进项税额」科目如有余额，一定在借方。

借方余额反映的是一般纳税人已取得扣税凭证但尚未认证及申报抵扣的进项税额部分。根据现行政策，专用发票及海关进口增值税专用缴款书认证有180天的期限，因此建议期末将本科目余额在「其他流动资产」项目列示。

六、待转销项税额

期末，「待转销项税额」科目余额既有可能在贷方，也有可能在借方。

贷方余额反映的是一般纳税人会计确认收入的时间早于纳税义务发生时间对应的税额，借方余额反映的是相反情形。

贷方余额应根据情况在「其他流动负债」或「其他非流动负债」项目列示。

一般纳税人以预收款方式提供建筑服务，预收款对应的销项税额或应纳税额，计入「待转销项税额」科目借方的，期末，本科目借方余额应与「预收账款」科目余额相抵减，抵减后的净额在「预收账款」项目列示。

七、简易计税

期末，「简易计税」科目余额既有可能在贷方，也有可能在借方。

建议纳税人在「简易计税」科目下设置「计提」、「扣除」和「预缴」三个明细科目或专栏。

期末，「计提」>「扣除」+「预缴」，「简易计税」科目余额在贷方，反映的是一般纳税人选用简易计税方法计税的应纳税额，期末应将「简易计税」科目贷方余额在「应交税费」项目列示。

期末，「计提」<「扣除」+「预缴」，「简易计税」科目余额在借方，反映的是预缴税款尚未抵减应纳税额或者尚未递减完毕的部分，以及差额计税中扣除项目大于被扣除项目对应的税额，期末应将「简易计税」科目借方余额在「其他流动资产」或「其他非流动资产」项目列示。

八、转让金融商品应交增值税

一般纳税人转让金融商品业务，正差对应的税额，通过「转让金融商品应交增值税」科目贷方核算，建议期末将其转入「应交税费—应交增值税（销项税额）」，这样本科目就不会出现贷方余额，相应税额通过月末结转程序进入「未交增值税」科目，一并列示在「应交税费」项目。

一般纳税人转让金融商品业务，负差对应的税额，通过「转让金融商品应交增值税」科目借方核算，但年末仍存在借方余额的，应结转至本期损益。

因此，「转让金融商品应交增值税」科目如有借方余额，应在中期资产负债表的「其他流动资产」项目列示。

九、代扣代交增值税

期末，「代扣代交增值税」科目如有余额，一定在贷方，反映的是一般纳税人接受境外单位或个人在境内发生应税行为代扣但尚未代缴的增值税，期末应在「应交税费」项目列示。

参考资料：百度百科——应交增值税

1、应交增值税 总的表示： 借方:已交的增值税、进项增值税 贷方:应交未交的增值税、销项增值税1）计提时： 借：主营业务税金及附加 贷： 应交税金——增值税 —— 城建税 其他应交款——教育费附加 ——防洪费2）年末结转时： 借:应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金——应交增值税（未交税金）想要更详细的,请看应交税金帐本,里面借贷方科目都列得很详细,但不常用,一般企业只用上述分录

作为采购单位已经支付了增值税(连同货款一起付给了销售单位),那该交的税费就等于减少了,而作为销售单位,收到采购单位的增值税,是要上交给税务局的,就等于应交税费增加了所以只要记住:所有的销售业务,增值税都记在贷方;所有的采购业务,增值税都记在借方

实际 缴纳的增值税，计入应交增值税科目的借方。 企业应通过“应交税费”。科目，总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费；期末余额一般在贷方，.反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。一般纳税企业的核算为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在“应交增值税”明细帐内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

实际 缴纳的增值税，计入应交增值税科目的借方。 企业应通过“应交税费”。科目，总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费；期末余额一般在贷方，.反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。 一般纳税企业的核算为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在“应交增值税”明细帐内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。