初级会计经济法纳税调增

如果是企业所得税汇算清缴截止日后，应纳税所得额调增，属于补交企业所得税。会计账务仅对补交做分录，方法如下：

执行企业会计准则的：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

缴纳

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

扩展资料：

会计分录销售返利形式：

1、达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套；

2、直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款；

3、冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，返利直接在二次货款中扣减。

参考资料来源：百度百科——会计分录

计算所得税时由于税法与会计上的规定不同，会产生缴纳所得税时，会计利润与税法规定的税基不同产生差异，就需要将会计利润调整成税法交税的税基。

如果成本列支有不符合条件的情况，则应该调减成本，调整利润，如果成本有应列支而未列支的，应调增成本，调减利润。

同理，收入如果有不符合条件的，应调减收入，调减利润，如果有收入应确认而未确认的，应调增收入，调增利润。

扩展资料：

纳税调整注意事项：

1、企业业务招待费的支出，实际发生额的60%与销售额0.5%两者较小者可以在税前扣除，实际发生额与可扣除之差应当纳税调增。

2、广告费的调整，在销售额的15%以内的部分可以抵扣，超出部分可以在以后年度扣除，当年纳税要调增。

3、行政罚款、税收滞纳金等不得在所得税前扣除项目，进行纳税调增。

4、对外公益捐款在会计利润12%的部分，如果符合条件的可以扣除，不符合相关条件不能在所得税前扣除，要纳税调增。

5、职工教育经费、工会经费在可扣除范围内的准予扣除，超出部分要纳税调增。

6、其他事项，如税法与会计上的固定资产折旧差异等事项的调整。

参考资料来源：百度百科-税法与税务会计（第2版）

参考资料来源：百度百科-最新财务会计税法概要

汇算清缴时，如果对企业的调整项目（调增或调减）是会计制度和税法规定的差异所引起的

纳税调增企业所得税额，在会计上只要把调增的所得税计入账面就可以了。具体账务处理如下:这笔纳税调整项目税务上可以不做帐务处理，会计账务处理如下:借:应交税金--应交所得税贷:以前年度损益调整同时结转以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润