管理不善会计分录

借：待处理财产损溢117W贷：原材料100W贷：应交税金-应交增值税（进项税转出）17W

因管理不善丢失原材料属非正常损失，应作进项税额转出。批准处理前（按增值税率13%计算）：借：待处理财产损溢 1073.5（950X1.13）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出 ）123.5原材料 950批准转销后：借：管理费用 1073.5贷：待处理财产损溢 1073.5个人观点，仅供参考。

1、当发生损失时，以发生损失的清单、情况说明为附件借：待处理财产损失11700贷：原材料10000应交税金-应缴增值税（进项税款转出）17002、根据公司处理意见入账：一、公司说让责任人赔款借：其他应收款--**员工11700贷：待处理财产损失11700二、公司说保险公司赔偿借：其他应收款--保险公司11700贷：待处理财产损失11700三、公司说做意外损失处理借：营业外支出11700贷：待处理财产损失11700四、公司说保险公司赔偿20%责任人20%公司做意外损失60%借：其他应收款-保险公司其他应收款-**个人呢营业外支出贷：待处理财产损失11700

一、原材料因管理不善毁损损失，应计入管理费用科目，同时，该材料的毁损是由管理不善（如火灾、被盗）造成的，增值税进项税额做转出处理。例：某增值税一般纳税人，因管理不善(关键点)毁损一批材料，其成本为1000元，增值税进项税额为170元，收到保险公司赔款200元，残料收入100元。相关会计分录：1、批准处理前：借：待处理财产损溢1170贷：原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额转出)1702、批准处理后：借：其他应收款—保险公司赔款200原材料100管理费用870贷：待处理财产损溢1170二、税收相关规定：1、《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（5）本条第（1）项至第（4）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。2、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第二十四条规定，条例第十条第（2）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。