报税盘会计分录

购买借：管理费用（价+税）贷：银行存款/现金取得专票不需要认证，认证的话只能抵扣税款。抵减时借：应交税费—应交增值税(减免税款)贷：管理费用(价+税)注：小规模纳税人应交税费—应交增值税没有三级科目，其余的完全一样。

当月购买的金税盘的分录：

支付时：

借：管理费用820

贷：现金820

月末：

借：应交税费-应交增值税（减免税款）820

贷：管理费用（或营业外收入也可）820

扩展资料：

会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。

会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。

业务链法

所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

记账规则法

所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料：百度百科——会计分录

根据财税[2012]15 号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。由此可见，二项费用抵减增值税是一项减免税政策。对于减免税额，根据财会[2012]13号文的规定，一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于核算按规定抵减的增值税应纳税额。具体的账务处理如下：1、一般纳税人1）购入专用设备时，借：固定资产（价税合计额）贷：银行存款/库存现金/应付账款2）抵减增值税应纳税额时，借：应交税费—应交增值税（减免税款）贷：递延收益3）计提折旧时，借：管理费用贷：累计折旧同时，借：递延收益贷：管理费用4）支付技术维护费时，借：管理费用贷：银行存款/现金抵减增值税税额，借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：管理费用2、小规模纳税人1）购入专用设备时，借：固定资产（价税合计额）贷：银行存款/库存现金/应付账款2）抵减增值税应纳税额时，借：应交税费——应交增值税贷：递延收益3）计提折旧时，借：管理费用贷：累计折旧同时，借：递延收益贷：管理费用4）支付技术维护费时，借：管理费用贷：银行存款/现金抵减增值税税额，借：应交税费——应交增值税贷：管理费用二项费用抵减的增值税税额的会计核算跟政府补助有差异，政府补助是通过“营业外收入”核算，收支两条线，而二项费用是直接冲减费用。金税盘和报税盘共720元的账务处理：购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时），借：管理费用 720贷：银行存款/现金 720抵减增值税税额，借：应交税费——应交增值税（减免税款） 720贷：管理费用 720若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理（此种情况请按照以上分录进行账务处理）。服务费330元的账务处理：支付技术维护费时，借：管理费用 330贷：银行存款/现金 330抵减增值税税额，借：应交税费——应交增值税（减免税款） 330贷：管理费用 330

在每家公司注册成功的时候，每家公司都需要配一个税控盘，税控盘是第三方服务公司，所以服务费用也应该向第三方服务机构缴纳，那么，缴纳时候应该怎么做会计处理呢？和会计网一起来了解一下吧。（一）一般纳税人1、缴纳税控盘服务费时借：管理费用贷：银行存款/库存现金2、抵减增值税或者是应纳税额时借：应交税费——应交增值税（减免税额）（二）小规模纳税人1、缴纳税控盘服务费时借：管理费用贷：银行存款/库存现金2、抵减增值税应纳税额时借：应交税费——应交增值税贷：管理费用（三）税控盘服务费可以不交吗？有的会计人会问，服务费可不可以不交？服务费是不可以不交的，第三方机构主要是给税控盘出现问题时提供服务的，如果不交维护费，那么税控盘出现问题时，只能自己解决，或者是预约号去税局，让税局工作人员帮忙解决，在这里小编要告诉大家，维护费用是可以全额递减的，维护费也就是税控盘出现问题的时候，可以联系税控盘服务机构处理，既可以抵减税额，又可以帮忙处理问题，不交维护费也是比较吃亏了。以上就是有关税控盘服务费的会计处理方法

如果发票认证了，是不能全额抵免，只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣。如果没有认证，就可以全额抵免。分录简略地做法（税法也有规定做法，但很复杂，可以参考下面，实际中这样做就可以了）：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷 银行存款/库存现金在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了。

（1）假设一小规模纳税人企业，购买税控盘、及支付技术维护费，金额合计720元，会计分录为：

借：管理费用——办公费 720

贷：现金  720

（2）假设该小规模纳税人企业当月的应交增值税为1000元，减免了那720元的金额后，实际缴纳增值税280元，分录为：

借：应交税费——应交增值税 1000

借：管理费用——办公费  —720（红字负数）

贷：银行存款  280

扩展资料：

金税盘是用用来在电脑上安装金税控制系统的，是防伪税控系统配套使用的企业端专用设备。金税盘就是用来给你开票用的，企业需要用金税盘进入增值税发票开票系统。

这个金税盘就相当一把钥匙，有了它你就可以进入系统开发票了。因为开出的发票都是全国联网的，当你开出这张发票之后就代表别家可以拿着认证，且保证认证通过。信息在你开出发票的同时就写进了税盘。

参考资料：税控盘——百度百科

关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 财税[2012]15号根据财税[2012]15号《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》，对于增值税纳税人2011年12月1日以后发生的以下费用给予抵减当期增值税的政策：一、初次购买增值税防伪税控系统的专用设备（包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税、盘）；二、每年缴纳的技术维护费。        初次购买设备（820元）后，不认证进项发票，全额直接计入费用：

借：管理费用820

贷：银行存款（或应付账款）820；

月末结转完正常的增值税进项与销项后，出具抵减设备款凭证：

借：管理费用 -820

贷：应交税费-应交增值税-未交税金-820        在申报增值税时，将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。