摇滚小青蛙
计提工资会计分录如下：
1、计提工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
扩展资料
工资是计提了，次月发放工资时的会计分录如下：
1、发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
2、上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷：库存现金/银行存款
3.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
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计提坏账准备的会计分录如下：
1、计提企业的坏账准备，会计分录为：
借：信用减值损失。
贷：坏账准备。
2、企业发生无法收回的款项，会计分录为：
借：坏账准备。
贷：应收账款等（根据应收的款项计入对应科目）。
3、企业预期能收回坏账款项后，会计分录为：
借：应收账款等（根据应收的款项计入对应科目）。
贷：坏账准备。
4、企业最后收回所有款项，会计分录为：
借：银行存款。
贷：应收账款等（根据应收的款项计入对应科目）。
坏账确认审计
1、严格甄别坏账损失是否属因应收款内容，有无不属应收款内容却列入应收款，造成人为的“坏账”。
2、有无逾期未满三年的应收账款都按坏账损失处理的现象。
3、有无虚假的坏账损失，如企业为了达到某种目的，虚开销售收入，形成一笔假的应收账款，又不及时清理，挂账三年以上，名义上形成坏账损失。
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