Scorpio&Aries
因质量问题被扣款，属于销售折让，销售折让如发生在确认销售收入前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认；已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。举例：销售折让发生在确认销售入后：销售实现时：1、借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）借：主营业务成本贷：库存商品2、发生销售折让时：借：主营业务收入（折让的金额）应交税金——应交增值税（销项税）（折让的金额*17%）贷：应收账款实际收到货款时：借：银行存款贷：应收账款
吐司酸奶
因质量问题被扣款，属于销售折让，销售折让如发生在确认销售收入前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。
已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。
计入营业外收入，应作分录：
借：应付账款
贷：营业外收入
营业外收入核算企业实现的各项营业外收入。
可以直接冲减购进产品成本或者做营业外收入处理。如购入中含有增值税，应当同时作转出增值税（进项额）——增值税转出分录。
扩展资料：
退货与销售折让的账务处理方法
退货与销售折让是企业经常性的经营行为，若不正确处理这些业务，将会在会计核算上带来很多不便。
购买方未付货款并且未作账务处理的，购买方须将原增值税专用发票第二联（税款抵扣联）和第三联（发票联）及产品（商品）销货单主动退还给销售方，销售方则应视不同情况作下述处理：
（1）销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。
（2）销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。
参考资料：百度百科-销售折让
jessica0930
按教材上的规定，应该按照无法付出的应付账款处理。
借：应付账款
贷：营业外收入
但是，实际操作中，一般冲减存货成本。
从避税角度考虑，也可以转为账外资金管理。
借：应付账款
贷：库存现金
如果定时、定期付款，或结账付款，供应商总能及时办理结帐手续，如果只是让供应商开票结账，但却不付款，供应商肯定不积极，因为开票以后企业是要交税的。除非不予供应商合作为理由要挟对方，但这还要看采购方的承受能力。
扩展资料：
企业应通过“营业外支出”科目，核算营业外支出的发生及结转情况。该科目可按营业外支出项目进行明细核算。
确认处置非流动资产损失时，借记“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”等科目。
确认盘亏、非常损失计入营业外支出时，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”、“库存现金”等科目。
期末，应将“营业外支出”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“营业外支出”科目。结转后本科目应无余额。
营业外支出反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项支出，包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、盘亏损失、公益性捐赠支出、非常损失等，是企业财务中很重要的一个指标。
参考资料来源：百度百科-营业外支出
爱在身边111
因质量问题被扣款，属于销售折让，销售折让如发生在确认销售收入前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。
已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。举例：销售折让发生在确认销售入后：
销售实现时：
1、借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）
借：主营业务成本贷：库存商品
2、发生销售折让时：
借：主营业务收入（折让的金额）应交税金——应交增值税（销项税）（折让的金额*17%）
贷：应收账款
实际收到货款时：
借：银行存款
贷：应收账款
扩展资料：
销售折让的账务处理方法：
销售折让是企业经常性的经营行为，若不正确处理这些业务，将会在会计核算上带来很多不便。
1、购买方未付货款并且未作账务处理的
购买方须将原增值税专用发票第二联（税款抵扣联）和第三联（发票联）及产品（商品）销货单主动退还给销售方，销售方则应视不同情况作下述处理：
⑴销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。
⑵销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。
另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后。
销售方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。并注明上月原记账联的出处（凭证号）。
退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销售收入和销项税额。
2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况：
购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交销售方，作为销售方开具红字（负数）专用发票的合法依据。
销售方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。
红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。
例如：该公司销售一批货物给乙公司（两公司均属于一般纳税人），并开具增值税专用发票，注明（货款）金额20万元，税额3.4万元，该批货物成本为15万元，乙公司收到货物、发票及产品（商品）销售单后。
经有关化验部门化验该批货时，发现货物存在质量问题，要求全部退货，经协商该公司同意。
如果此时乙公司（购货方）未付款，并且未作账务处理，则须主动将发票联和税款抵扣联退还该公司，该公司应根据不同情况区别处理：
⑴若该公司未入账，应将该发票所有联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。
⑵若该公司已入账并作如下会计分录：
借：应收账款——乙公司234000
贷：产品销售收入200000
应交税金——应交增值税（销项税）34000
则应按以下方法调整：
①另开具一张相同金额的红字发票，将红字发票记账联撕下入账，冲减当期销售收入和销项税额，作会计分录：
借：应收账款——乙公司234000（红字）
贷：产品销售收入200000（红字）
应交税金——应交增值税（销项税金）34000（红字）
②将退回的蓝字发票联和抵扣联贴于红字发票联后，并在上面注明蓝字发票记账联所在记账凭证编号。
在上例中，如果乙公司收到发票和货物时，已付款或未付款但已入账（会计分录略），在退货时，乙公司收到的发票联及抵扣联无法退还该公司，乙公司应到其主管税务机关开具《进货退出或索取折让证明单》，将其“证明联”送邮该公司作为开具红字专用发票的依据。
（a）销售方在收到《证明单》后，应根据退回货物的数量、价款开出红字专用发票，并作账务处理，分录为：
借：银行存款（应收账款——乙公司）234000（红字）
贷：产品销售收入200000（红字）
应交税金——应交增值税（销项税金）34000（红字）
销售方收到退回的货物后，应作冲减销售成本的账务处理：
借：产品销售成本150000（红字）
贷：产成品150000（红字）
(b)购买方（乙方）在退还对方红字发票和退货后，也调整相应的会计处理：
借：库存商品（原材料）200000（红字）
应交税金——应交增值税（进项税）34000（红字）
贷：银行存款（应付账款——甲公司）234000（红字）
参考资料来源：百度百科--销售折让
babyfaceonlyme
借：应付账款信用：非营业收入1.营业外收入用于计算企业实现的营业外收入。2.其中：处置非流动资产净收入、政府补助、捐赠收入、存货利润收入、汇兑收入、租用包装材料和商品的租金收入、逾期包裹押金收入、实际无法支付的应付账款、账款 坏账损失处理后收回的应收款项、违约金收入等。拓展资料：一、供应商是为企业及其竞争对手提供各种资源的企业和个人，包括原材料、设备、能源、劳务等。他们的情况如何对企业的营销活动产生很大的影响，例如价格变化、短缺等。原材料，会影响企业产品的价格和交货期，从而削弱企业与客户之间的长期合作和利益。因此，营销人员必须对供应商的情况有更全面的了解和透彻的分析。供应商在商务谈判中不仅是对手，也是合作伙伴。二、《零售商与供应商公平交易管理办法》规定，供应商是指直接向零售商提供商品和相应服务的企业及其分支机构和个体工商户，包括制造商、分销商和其他中介机构。或“制造商”，即供应商品的个人或法人。供应商可以是农民、生产基地、制造商、代理商、批发商（限于1级）、进口商等，应避免过多的中间供应商。例如：二级批发商、分销商、箱包公司（坏师傅），或者亲戚朋友开的公司。三、合作流程1.建立联系潜在供应商可以通过各种媒体与我们联系。向我们发送必要的信息。a) 您可以通过电子商务网站上的热门商品供应商招募的留言板向我们发送必要的信息。注：公司名称、城市、主营产品、名称、联系电话等，以便我司工作人员与贵司联系，洽谈合作细节；b) 您可以通过网站注册完成必要的信息；c) 您可以通过电话与我们建立直接联系，并提供公司名称、城市、主要产品、名称和联系电话等必要信息；d) 我们可以直接与我们的采购部门人员面谈，了解彼此的信息。2. 查看示例3.合作洽谈供应商将产品名称、价格、样品等基本信息发送给电商A。电商A会与供应商进行详细沟通，确定采购商品的价格和数量。并签订标准采购合同。4. 签订合同签订合同的供应商可以成为特许供应商，我们将根据需求进行采购。5. 订单购买供应商应按时将货物发往电子商务物流中心，并按合同保质保量。6. 卖电商a物流中心确认到货数量和质量后，相关商品就可以在电商a销售平台上进行海外销售。7. 结算8. 不良待遇
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