会计发票开错了

一、发票的作废

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

同时具有下列情形的，才能称之为满足作废条件：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

【参考依据：国税发[2006]156号 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知】

因此，发票的作废比较简单，开票当月发现错误收回全部联次，即可作废，然后开具正确的发票。

那么，有的财务人可能会思考一个问题，现在有很多企业已经开始使用并开具增值税电子普通发票了，那么本月增值税电子普通发票开具有误，能否作废？

由于增值税电子普通发票具有可复制性，无法回收的特点，因此增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废。增值税电子普通发票开具后，如发生开票有误、销货退回或销售折让等应开具红字增值税电子普通发票，无需退回增值税电子普通发票。

02二、发票的红冲

增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，应要进行发票的红冲。

上面这段话可以理解成，符合作废的（当月发现错误）优先使用，但对于种种原因而不能作废操作的，通常是跨月的处理，此时只有开具红字发票，根据需要不开或重新再开具正确的发票。

另外，其中的“中止”非“终止”，因为只有中止才有开具红字的可能，终止是结束，业务结束，也就无从谈起红字发票的开具。

具体可以看下面这张图：

总的原则是：票在谁手里，就由谁去填开信息表；蓝字专用发票信息要不要填写，就看这张票有没有被抵扣，如果没抵扣就填写，抵扣了就不填。

另外还需要注意的几点是：

1、红字专用发票应与《信息表》一一对应；

2、一张信息表只能对应开具一张红字发票，不能重复使用，若红字发票开错了，作废此红字发票，信息表可以重新使用；

3、未上传的红字增值税专用发票信息表，发现红字信息表有误，可直接在开票系统中作废，无需至大厅处理；

4、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理；

5、对于纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票；

6、对于红字增值税普通发票的开具，先点击开一张“增值税普通发票”，然后点击“红字”按钮进行负数发票填开，填写负数发票对应的正数发票代码、号码；

7、红字增值税专用发票不需要认证。

无论是上篇文章中的发票丢失，还是今天的开错发票，后期的税务处理，无疑都会带来工作上的人力成本和沟通成本增加，因此，小心使得万年船，再多说也不为过，当然，知道犯错后如何来补救，岂不更妙哉！

会计开错票罚款几百万由会计所在单位承担责任，弥补给其他单位和个人造成的损失，所在单位可以再追究会计个人承担责任。如果会计开错票是给本单位造成损失，那么由所在单位决定是否由会计个人承担责任。

税票开错后果

1、普通商业发票开错了没有关系，可以向顾客要回作废，再重新开一张正确的发票就可以了，开错发票不会罚款的，只要按照开错发票程序处理就可以了，放心吧，没关系。以后开发票时细心点，多加注意吧。

2、将功补过，还是和老板协商一下吧，如果问题不太大，可能就没有必要去重开，如果问题很大，那就从客户那里要回来，作废，再重新开一张办公用品的发票，谁都有犯错误的时候，关键是看你怎么对待。

只要无经济损失，就不会出现问题。如果数额不大，一般都没什么问题。如果数额大，那肯定不是一般的客户，应该还有联系方式，向他要回来重开一张，要回来的办个作废，装钉回整本发票里就没事。

3、开错抬头项目的发票并且已经给了对方，如果是能够联系上客户的话，诚实告诉对方并带上你们的发货依据和重新开具的正确的发票到对方公司去调换回来即可。

如果当月发现错误，无论是普通发票还是专用发票，处理方法都是一样的。在税控系统中找到错误的发票，双击，然后单击作废，可以根据需要重新开具发票。无效发票应填写完整，然后加盖公司统一发票注销章。如果需要跨月作废发票，普通发票只需在税控系统输入发票编码，然后开具红字发票。最后，可以在会计处理过程中核销收入红字。如果是特价票，打开税控盘，点击开红字发票。你应该根据你的实际情况来选择。

法律依据：

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

发票开错一般可以分为两种情况：

一、 销货开票方的原因，例如金额、数量、税率填写错误；二、 购货收票方的原因，例如：对货物不满意退货或者对发票要求有变化，需要换票。