小喵酱一小只
做账的分录和科目就向上面那样做，我想说的是，你应关注的几个科目，因为你们的企业是刚成立的，所以：1、看一下开办费的摊销（税法规定期限是10年），2、看一下成本科目，是否有多结转成本，有的就反冲，3、看一下招待费是否超，税法规定是收入的5％以内（主营收入1500万以下，1500万以上的部分是3％）。注：08年以后只有5％了。如果超了，这部分账不用调，只需在所得税申报表中调增即可。4、看一下宣传费，是否超，如果超了，也是在申报表中调 增。5、看一下固定资产、无形资产折旧，摊销年限是否一样，6、看一下计税工资是否超了，超了也只在申报表中调 增。7、有无资产性支出做为费用性支出进当期费用等，这些都是能查出东西来的科目。报表中也有以前年度损益调整呀,再说,1,3,4,6都不用在财会报表中调整,只需在年度所得税申报表中审增即可
o0小惠惠0o
1.调整成本 借: 以前年度损益调整 贷: 主营业务成本 2.补计所得税 借: 以前年度损益调整 贷: 应交税金—应交所得税 3.结转“以前年度损益调整”余额 如为借方余额 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 如为贷方余额 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润
gavin70606
需要知道具体是什么事项调整才知道如何做分录。 比如汇算清缴补交的所得税， 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-企业所得税， 借：应交税费-企业所得税， 贷：银行存款。 借：利润分配—未分配利润， 贷：以前年度损益调整。
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