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1 、扣缴后应补缴所得税：
借：其他应付款盈利和亏损调节，
贷：应交税费——需要缴纳的所得税；
2 、交纳所得税：
借：应交税费—— 需要缴纳的 所得税，
贷：银行储蓄；
3 、补计提时会计分录是：
借：未分配利润——补缴公司所得税，
贷：应交税费——公司所得税；
4 、付款时会计分录：
借：应交税费——公司所得税；
贷：银行储蓄。
以上就是汇算清缴补缴的所得税会计分录相关内容。
汇算清缴就是指所得税和一些别的推行预缴税款方法的税收，在年度终结后的税金归纳清算清缴工作。所得税等税收，通常按纳税人的全年度应税收入额为计征根据，在本年度终结后，按全年度的应税收入额，根据合同法要求的税率计算缴税。为了确保税金立即、平衡进库，在现实工作上，一般采用分月、分季预缴税款，年尾汇算清缴，多退少补的征缴方法。本文主要写的是汇算清缴补缴的所得税会计分录有关知识点，内容仅作参考。
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所得税汇算清缴补交所得税会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。
汇算清缴定义：
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
汇算清缴对象：
根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、帐目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查帐征收的企业，均应当在年终进行所得税的汇算清缴。其适用对象具体包括:⑴实行独立经济核算，依法缴纳企业所得税的内资企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业及有生产、经营所得和其他所得的组织。⑵外商投资企业和外国企业。包括在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业，以及在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。⑶个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税。包括依法登记成立的个人独资企业、合伙企业，独资、合伙性质的私营企业，合伙制律师事务所，及经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期，均应按照相关税法的规定办理年度企业所得税的纳税申报。
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