人訫可畏
一.税法考试内容有哪些?
注册会计师考试税法科目考试题型：单项选择题、多项选择题、计算分析题、综合题。
税法科目重点税种考查有：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税这五个税种，这五个税种涉及到比较复杂的计算。增值税是考试的重难点，近几年营改增之后税率也一直在变化，要重点关注这方面的变化。
二.如何备考CPA《税法》?
1.税法科目是注册会计师考试中每年变化较大的，考生需要特别关注教材的变化，尤其是新增内容，考到的概率很大。
2.可以建立思维导图，理解各税种的逻辑，把税种的特殊处理整理下来，理解记忆，做题强化。
3.做题巩固。习题做完学会整理错题集，对于错题反复做，计算题动手计算，只看是行不通的。历年真题是非常好的辅导资料，可以了解近年来的考点，做题思路等。
注册会计师考试考生可以好好利用在家学习的时间，督促自己按时学习。希望大家可以根据学科的特点来重点复习，更多关于注册会计师考试的备考技巧，备考干货，新闻资讯等内容，小编会持续更新。
mon也是部长
1.单选题
位于市区的甲企业2017年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为()万元。
A、3.25
B、3.5
C、4.9
D、4.55
【答案】D
【解析】
罚款不作为城市维护建设税的计税依据，应缴纳城市维护建设税=(50+15)×7%=4.55(万元)。
2.单选题
流动经营的单位，在经营地缴纳增值税的，则其教育费附加应在()缴纳。
A、经营地按当地适用税率计算
B、机构所在地按当地适用税率计算
C、经营地但按机构所在地的适用税率计算
D、机构所在地但按经营地的适用税率计算
【答案】A
【解析】
城建税、教育费附加随同主税实行属地原则，因此在经营地并按当地适用税率计征。
3.单选题
下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的是()。
A、纳税人跨地区提供建筑服务的，按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率缴纳增值税
B、流动经营无固定地点的单位，城市维护建设税纳税地点为单位注册地
C、流动经营无固定地点的个人，城市维护建设税纳税地点为居住所在地
D、代征代扣增值税、消费税的单位和个人，为被代征人所在地
【答案】A
【解析】
纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
4.单选题
位于市区的某外商投资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年4月份出口货物免抵税额8万元，实际缴纳消费税37万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为()万元。
A、0
B、4.5
C、3.7
D、9.2
【答案】B
【解析】
城建税进口不征、出口不退。经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应作为城建税和教育费附加的依据。应纳城建税及教育费附加=(8+37)×(7%+3%)=4.5(万元)。
5.单选题
下列有关城建税及教育费附加的减免规定，表述正确的是()。
A、对国家重大水利工程建设基金照章征收城建税
B、对消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同消费税附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
C、对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税及教育费附加
D、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税及教育费附加
【答案】B
【解析】
选项A，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税;选项C，对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税及教育费附加;选项D，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城建税及教育费附加。
6.单选题
下列对城市维护建设税的表述不正确的是()。
A、城建税属于一种附加税
B、税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设
C、本身没有特定的课税对象
D、根据城镇规模设计定额税率
【答案】D
【解析】
根据城镇规模设计不同的比例税率。
7.多选题
下列关于烟叶税的说法中，正确的有()。
A、纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括烟叶收购价款和价外补贴
B、价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算
C、烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人
D、烟叶税实行比例税率，税率为20%
【答案】ABD
【解析】
选项C，烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位。
以上就是关于2021年注册会计师考试《税法》练习题的具体内容分享，希望对各位考生有所帮助，如果您想要了解更多注册会计师考试技巧、备考攻略等相关内容，欢迎大家及时关注本平台哦!
萌哒哒的Ashley
备考2021年注会《税法》科目首先要了解一下它的考题题型题量，单选题考查24道，1分一道共24分;多选题考查14道，1.5分一道一共21分;案例分析4道，6分一道共24分，其中第一题如果用英文回答可以多加5分;综合题2道，共31分。总的来看客观题和主观题的占比比较平均，所以大家在备考时都要予以重视。
其次，我们要知道2020年注会《税法》要了解考察内容，注会《税法》一共考察14个章节，第一章总论，第二章增值税法，第三章消费税法，第四章企业所得税法，第五章个人所得税法，第六章城市维护建设税法和烟叶税法，第七章关税法和船舶吨税法，第八章资源税法和环境保护税法，第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法，第十章房产税法、契税法和土地增值税法，第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法，第十二章国际税收税务管理实务，第十三章税收征收管理法，第十四章税务行政法制。
最后，历年注会考试对于新增的知识点都会重点考查，在备考过程中要重点复习，所以我们要了解一下今年的大纲变化。今年主要变化的章节有：第二章增值税法主要变化是增值税税率，第三章消费税法变化不大，第四章企业所得税法变化比较大，主要变化是税收优惠适用时间以及新增税收优惠政策，第五章个人所得税法由于近几年个税改革一直在持续进行所以第五章的变化非常大，还有第八章、第九章、第十一章、第十二章、第十三章都是变化比较大的章节。这些新增的内容也是历年的考试重点，非常有可能出现在案例题和综合题中，所以在备考时要认真准备。
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