会计折旧小于税法折

固定资产因会计折旧年限大于税法,而造成的会计的折旧金额小于税法上的折旧金额，在核算企业会计利润时，应该取会计折旧数据；在企业所得税汇算清缴时，应该取按照税法规定的使用年限计算的折旧数。并确认递延所得税负债。建议最好在确认会计折旧年限的时候，依据税法规定的来选择，这样可以减少工作量。

会计核算上的折旧小于税法计提的折旧额，不可以再加，只能按你账面的抵减所得税，反之须调整

你的固定资产折旧额小于税法计提的折旧额,也就是说税法计提的折旧额大于会计计提的折旧额.那你会计计提的折旧额己经计入了管理费用,管理费用也转到本年利润了,也就是说现在的利润总额中己经包括会计计提的折旧额了,而你计税计少了.也就是说会计利润是需增了.本来应该更少的,所以,你的应纳税所得额应该就是用你的会计利润再去多余的那部分折旧啊.不能加.

会计利润是已经扣除了会计折旧后的利润，但是这个已经扣除的会计折旧并不是就完全等于税法允许的折旧扣除，因此，一般在计算这个税法应税所得额的时候，就把会计折旧加回去，再计算出税法允许的折旧来进行抵减。举个简单例子：会计利润100万，会计折旧为50万，按照税法计算允许扣除的折旧为40万，那么税法应纳税所得额=100+50-40=110万或者=100+（50-40）=110万