递延资产会计分录

借 成本费用类科目贷 长期待摊费用

借：所得税费用 50000*25%=12500贷：应缴税费--应缴所得税12500 借：递延所得税资产 50000*25%=12500 贷：所得税费用---递延所得税费用12500 因为税前扣除比会计费用少了50000元，影响(导致多缴）企业所得税12500元。.以后年度可以多计费用50000，少缴所得税12500元，形成递延资产；

所谓递延资产是指开办费以及摊销期在一年以上的长期待摊费用等，在老会计准则里叫做 长期待摊费用，比如公司对办公地点进行了装修，若公司的租赁期在1年以上，就是装修后的受益期在1年以上，就需要按照受益期进行每月进行摊销，最长不超过5年。比如公司进行了房屋装修发生时分录为：借：递延所得税资产 贷：现金或银行存款按照受益期摊销时：借：销售费用或管理费用 贷：递延所得税资产

综述：分录如下：

借：所得税费用 50000*25%=12500

贷：应交税费--应交所得税12500借：递延所得税资产 50000*25%=12500

贷：所得税费用---递延所得税费用12500

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。

注意：

一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异。

参考资料来源：百度百科－递延所得税

一般的单独的分录形式是: 借:递延所得税资产 贷:1,所得税费用,2,以前年度损益调整,3资本公积 借:1,所得税费用,2,以前年度损益调整,3资本公积 贷:...