垫资的会计处理

会计案例：某企业刚成立，很多日常的开销都是用老板的现金。这笔费用最终需要归还老板个人。会计处理方法：1、向老板借的现金，给老板开一张借款收据入账借：现金贷：其他应付款——XX老板2、发生的各项支出借：管理费用、固定资产等科目贷：现金3、收回货款借：现金贷：主营业务收入贷：应交税金——增值税4、还老板现金时，做一张还款支出报销凭证入账借：其他应付款——XX老板贷：现金

应借记相应科目（根据具体情况确定），贷记其他应付款。其他应付款科目核算企业发生的应付，暂收其他单位或个人的款项，具体包括：应付经营租入固定资产和包装物租金；职工未按期领取的工资；存入保证金（如收取的包装物押金等）；应付，暂收所属单位，个人的款项（如应付统筹退休金等）；其他应付，暂收款项。该科目应按应付，暂收款项的类别和单位或个人设置明细账，进行明细分类核算。

老板垫付钱的做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。做账注意事项：1.成本费用互化操作方法：将属于成本项目的支出账务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的，或将属于费用项目的支出成本化以达到控制税前扣除比例及夸大当期利润的目的。2.费用资本(产)互化操作方法：将属于费用项目的账务处理变为资产，从折旧中递延税前扣除。或将属于资产类科目的支出直接确认费用，当期税前扣除。3.费用名目转化操作方法：将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转变为其他限制较宽松的或没限制的费用名目入账，以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等目的。原因：费用确认以发票为依据，发票容易虚拟。4.费用预提、递延、选择性分摊操作方法：为控制当期税前利润大小，预提费用，以推迟纳税。或为其他目的(如股权转让价，当期业绩)夸大当期利润选择递延确认。5.成本名目转化操作方法：将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目，或反行之。6.成本提前、推迟确认、选择性分摊操作方法：将本期结转成本时多结转，或本期少结转，下期补齐，或选择成本分摊方法达到上述2个目的。7.收入提前、推迟确认、选择性分摊操作方法：将本期结转收入多结转或少结转，下期补齐。或选择收入分摊方法达到上述2个目的。8.收入名目转化操作方法：将收入总额在多种收入项目间进行调节，如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的。9.收入负债化/支出资产化操作方法：将收入暂时挂帐为其他应付款，或将支出暂时挂为其他应收款，达到推迟纳税或不纳税的目的。10.收入、成本、费用虚增/减操作方法：人为虚增或虚减收入或成本或费用，或虚减收入。造成进行差错调整的依据。达到纳税期拖延或其他目的。

你做的帐是对的，借款时借：现金 贷：其他应付款-老板的名字 ，后面最好附一张盖财务章的收据，还款时也像你做的那样做分录就行，后面正规的话得附一张你老板收到钱后签字的收据。不过我一般能省就省，做一张空凭证就行。

垫付时不用做账,报销时,凭发票 借记 管理费用贷记现金.

1，收到钱时：借：现金 贷：其他应付款-*** 对！2，归还老板钱时：借：其他应付款-*** 贷：现金 对！3，收到老板垫付的钱是要开收据吗？ 是的4，那做凭证时，这个收据是附在哪个分录后面呢？附在收到老板钱的凭证后面。5，怎么证明已经把钱还给老板了呢？让老板把收据交回来或者老板出具个收款条。

1、首次出资款分录 借：银行存款 贷：实收资本2、第二次（1）垫资时 借：银行存款 贷：实收资本 （2）抽走时 借：其他应收款--XX股东 贷：银行存款 3、抽逃资金属于违法行为，但是，作为会计人员，只能按照上面分录作。以后有钱入资时，在做其他应收款减少帐务处理。 4、其他应收款上挂账金额大，会涉嫌偷逃资金行为，因此，对工商年检有影响的。

借款时会计分录：借：库存现金贷：其他应付款---xxx付款时会计分录：借：其他应付款---XXX贷：库存现金