金税卡全额抵扣会计分录

金税盘维护费的会计分录借：应交税费——应交增值税-进项税额贷：银行存款（现金存款）别忘了国税电子税务局，填写表四填入当期发生额。管理费用是损益类科目，不可以做在贷方（贷：管理费用）。

付款时：借：管理费用贷：银行存款（库存现金等）抵减时：借：应交税费/应交增值税/减免税额贷：营业外收入

小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费的会计分录是：

购买时：

抵扣时：

依据：

增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。会计分录如下：

税盘维护费会计分录可分为一般纳税人和小规模纳税人两种会计分录具体如下：

一般纳税人支付维护费时：

借：管理费用。

贷：银行存款(或库存现金)。

由于税控维护费的特殊性，产生的税费可以全额递减，将该部分金额冲减管理费用：

借：应交税费—应交增值税(减免税)。

贷：管理费用。

小规模纳税人。

购买盘或者支付服务费时会计分录为：

借：管理费用。

贷：银行存款等科目。

抵减税款。

借：应交税费——应交增值税。

贷：管理费用。

企业初次购入增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额扣减。

会计分录：

会计分录（Accounting Entry，又称：记账公式，简称分录）是指根据复式记账原理，列出每笔经济业务相对应的双方账户及其金额的一种记录。

会计分录是记账凭证的最简化形式，是会计复式记账原理的具体体现，是会计记账的数据基础。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确，便于事后检查。