注册会计实质性程序怎么学

CPA注册会计百度网盘资源

链接：

提取码：md5e

资源介绍：【职业考试 会计】2021注册会计师注会cpa会计PDF,讲义，视频，课件，真题资料，精品课程，教材试卷，考试资料包！

问：审计学和会计学的区别是什么

会计学是就当会计的和干财务管理的。审计就是对被审计单位的财务资料进行审计，以对其经营业绩做出评价的过程。

会计学专业培养目标：培养具备经济、法律、管理等知识，具有会计、财务、审计专业理论与技能，能在企事业单位、政府部门及审计机构从事会计、审计、财务工作的工商管理学科高级专门人才。

主要课程：管理学、微观经济学、宏观经济学、管理信息系统、统计学、财务管理、市场营销、经济法、初级财务会计学、中级财务会计学、高级财务会计学、成本管理会计、审计学、会计信息系统、会计电算化模拟实习等。

审计学专业培养目标：培养具备经济、法律、管理等知识，具有审计、会计专业理论与技能，能在企事业单位、政府部门及审计机构从事审计、会计、财务工作的工商管理学科高级专门人才。

主要课程：管理学、微观经济学、宏观经济学、管理信息系统、统计学、财务管理、市场营销、经济法、初级财务会计学、中级财务会计学、高级财务会计学、成本管理会计、审计学基础、注册会计师审计、计算机审计、内部审计、政府审计、独立审计准则、会计信息系统等。

急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程

（一）应收账款审计目标1.审计目标与认定对应关系表审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 与列报和披露相关的认定 A：资产负债表中记录的应收账款是存在的 √ B：所有应当记录的应收账款均已记录 √ C：记录的应收账款由被审计单位拥有或控制 √ D：应收账款以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价调整已恰当记录 √ E：应收账款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报 √ 2.审计目标与审计程序对应关系表审计目标 可供选择的审计程序 ABD 1.检查涉及应收账款的相关财务指标 D 2.获取或编制应收账款账龄分析表 ACD 3.对应收账款进行函证 A 4.对未函证应收账款实施替代审计程序，以验证应收账款的真实性 D 5.评价坏账准备计提的适当性 A 6.复核应收账款和相关总分类账、明细分类账和现金日记账，调查异常项目。对大额或异常、关联方应收账款，即使回函相符，仍应抽查其原始凭证 ABCD 7.标明应收关联方[包括持股5%以上（含5%）股东]的款项，执行关联方及其交易审计程序，并注明合并报表时应予抵销的金额；对关联企业、有密切关系的主要客户的交易事项作专门核查 C 8.检查银行存款和银行贷款等询证函的回函、会议纪要、借款协议和其他文件，确定应收账款是否已被质押或出售 （二）应收账款的实质性程序1.取得或编制应收账款明细表2.检查涉及应收账款的相关财务指标（1）复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入关系是否合理，并将当期应收账款借方发生额占销售收入净额的百分比与管理层考核指标和被审单位相关赊销政策比较，如存在异常应查明原因；（2）计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标，并与被审计单位相关赊销政策、被审计单位以前年度指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大异常。3.分析应收账款账龄4.向债务人函证应收账款（1）函证的范围和对象除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，或者函证很可能是无效的，否则，注册会计师应当对应收账款进行函证。注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证。函证数量的大小、范围是由诸多因素决定的，主要有：应收账款在全部资产中的重要性；被审计单位内部控制的强弱；以前期间的函证结果。一般情况下，注册会计师应选择以下项目作为函证对象：大额或账龄较长的项目；与债务人发生纠纷的项目；重大关联方项目；主要客户（包括关系密切的客户）；交易频繁但期末余额较小甚至为零的项目；可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目。（2）函证的方式函证方式分为积极的函证方式和消极的函证方式。注册会计师可采用积极的或消极的函证方式实施函证，也可将两种方式结合使用。（3）函证时间的选择：注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证。（4）函证的控制注册会计师通常利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及客户地址等资料据以编制询证函， 但注册会计师应当对确定需要确认或填列的信息、选择适当的被询证者、设计询证函以及发出和跟进（包括收回）询证函保持控制。（5）对不符事项的处理收回的询证函若有差异，注册会计师要进行分析，查找原因。（6）对函证结果的总结和评价（三）坏账准备的实质性程序检查应收账款坏账准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件，评价坏账准备所依据的资料、假设及方法。

去年看了高顿的学长分享一年6科经验，我就开始幻想着今年我要是成为6神应该说点什么了，哈哈。不过，去年的大神分享会，我没怎么听。为什么呢，因为我觉得你要是懂你自己，你知道你自己该怎么学，你真不用听我们的，那么多6神，大家都不一样，你听谁的呀，是不是，成功不是复制而来的。当然那这么说我们这分享就没意义了哈，那当然不是，假如你不懂你自己，你不知道该怎么学，那你把我们拿来看看，你看你跟谁比较像，你就拿来借鉴借鉴，我们就是给迷茫的孩子点跟小蜡烛，照亮你cpa的路，那这蜡烛就那么点儿，就只能烧一会，那剩下的就靠你自己了。从一个梦开始先说会计和经济法吧，为什么先说这两科呢，因为成绩出之前的有一天晚上，我做梦梦见自己会计和经济法都考了97，那梦里特真实，然后别的科不知道，这醒来我就不踏实阿，这另外四科我都考多少分阿。结果没想到阿，这成绩出了经济法和会计都只考了60多。我平时就标榜自己会计和经济法大神，我是脱产一期的，那二期都有同学慕名来问我会计问题，还有同学来跟我借笔记，不过就我这会计笔记，我愿意借给你，你还不愿意看呢，我自己看都费劲。我都介绍写字工整漂亮的人的笔记给我那些会计小粉丝们。会计怎么学？所以会计怎么学？做笔记！整理！整理的美不美不重要，反正是你自己看，重要的是你自己要思考，你得透过题目本身去思考内在原理，会计十分重要，你像税法啊审计啊，有的你不懂得，你遇到那个情境你把会计原理一想，你就会豁然开朗，所以会计你千万不能死学，你得知道为啥。这基础打好了，那会计你就成了，有人觉得合并报表难，你懂那原理，那抵消分录，你都不用老师教，你自己个就能写出来，我考会计得时候真的前面那些什么文字选择题，我没有一个会得，都是瞎蒙，整套试卷我最确定自己答得没问题得就是最后一道合并报表得综合题。郁刚老师上课讲得题，题目抄下来，回去自己做，一遍不会做两遍，两遍不行，我就不信你做个十遍八遍你还不会，你千万不能看着答案做，你得自己做，不会为啥不会，卡在哪了，错在哪了你都得标出来，当时你是怎么想得怎么错得，为什么错了，反正是你自己本子，你用白话文标出来，我当时学那个限制性股票得时候，那真的，太抽象了，啥玩意一个分录我都没看懂，我自己在那真正琢磨了两小时以上，用白话文把那分录啥意思都给写出来了，后来就记住了，所以说阿，会计，你一定要打好基础，搞清楚原理，把自己的错题整理起来，反复做，当你看到这个题，你就知道这个考官给你挖的坑在哪，你要把老师的东西转化为你的东西，甚至有些老师没讲的，你通过你自己的思考，你可以发现简单的理解形式，所以同学喜欢来问我会计，因为我会把复杂的分录转化为简单的理解方式告诉同学。所以我其实除了战略，会计花的时间最短。我连新版的会计辅导书都没买，因为我把去年的会计辅导书做完了，吃透了，老师上课讲的列题都吃透了，我觉得没必要买那么多书。这里就说，有些同学，在新教材出来那一刻，恨不得第一时间抢到，买教材买辅导，还听高顿老师上课又听其他网校课程，还打印一堆资料，我觉得真的没必要，每个老师都很厉害，高顿的老师都特别棒，我就没听过除了高顿以外的老师的课，你没必要听那么多的课，有时间应该用来自己思考，你自己想一遍胜过别人讲一百遍。学习资料没必要买那么多，其实做习题集和最后的6套卷就够了，最主要是你自己的错题整理，是你自己的思考。经济法怎么学？然后就是经济法，话说我是一个理科生，真的，要不是因为我太喜欢我们经济法齐萌老师，我估计我过经济法，悬。经济法没啥诀窍阿，真的，就是信任老师，我男神讲课那真的幽默风趣，字字珠玑阿，特别好，真的，特别好，然后我就喜欢他，他问问题我就想回答，想回答我上课就得认真听，课后就得认真看，所以一开始得时候经济法我也是整理得，然后实在是字太多了，手都写断了，而且学习时间越来越紧张，就放弃整理经济法这件事了，不过每天上课之前我都会把上节课老师讲得内容看一遍，对重点法条临时记忆，然后老师上课提问得时候我能临时回答上，哪怕答不上你也得知道在书上哪个地方，初期得经济法学习其实这样就够了。然后就是大概在6月开始我们几个小伙伴就开始约着早上起来背书，每天早上6点多起床背书，这事可能你会不好意思，所以你一定要有一个志同道合的小伙伴，我们几个早上一起背书的小伙伴都过了4科以上，慢慢的你不会为你在背书这事害羞，你会觉得骄傲，越大声越骄傲。然后这件事就是坚持，不能只背一天，明天就睡懒觉，不能因为今天是周末你就要放松，没有这个问题，那天第一次决定开始背书时候，我小伙伴说我们周一开始，周六休息一下，结果第二天就是周六，我说那还休息什么呀，我们明天就开始，立刻开始，所以当你给你自己安排了计划以后，一定要立刻行动起来，想什么不重要，重要的是你做了多少。想要行动就开始立刻做，所以经济法得心得就是跟着齐萌老师，听他得话，爱他，这就是秘诀。审计怎么学？接下来就是审计，我一直觉得我审计学的最差，听不懂阿，记不住阿，天书阿，都是啥阿，真的，我真气哭了，学那个审计太折磨人了，包括到考试之前我都是这么想的，没想到审计答了最高分，可能也是因为我在审计花的时间最多把，一开始觉得自己学审计太吃力了，我就把审计转到保过班了，其实就是买个安心，就是觉得，那我不过，人高顿还给我退钱嘛不是，其实每个老师都很棒，真的，审计得方法就是做题，我觉得那书，你抄一遍你根本不知道啥意思，你抄两遍我估计你手就断了，就审计那字数，真的，我坚持整理，理着理着就理放弃了。。多做题，错了得去书上找原话，你多做题你就知道考点容易出在哪，审计不是书上每一个字你都得搞懂得，这个你心放大点，千万不要被敌人丑陋得外表给震慑住，你就多做题，你就发现，考就考那么点，背题，审计最后冲刺阶段你要是觉得时间来不及不够背书，就背题，历年真题，你一定会在你得考卷上发现一模一样得身影。我那会就是上一天审计课，老师讲的话左耳朵进右耳朵出，特别困，特想睡，一听审计就想睡，上完一天审计课就会心情不好，感觉啥也没学到，还浪费了一天，我猜肯定有一些同学和我有一样的感觉，我那个时候就想要不审计放弃算了，可是又不忍心，你看，幸好我没放弃，所以你们千万要坚持，我到考试之前都觉得书好难，我那书我都翻烂了，那个字我都不知道什么意思，，但是做题就觉得还行，所以就增加了自己的自信。所以审计就是相信老师相信自己，不要放弃，做真题，你就赢了。财管怎么学？财管就和会计一样，就是整理，重复做错题，其实财管挺简单，你看我会计整理了3本，财管我就整理了1本，财管的题几乎没有花样，你多做几套题，你会发现都是套路，没什么花样阿，你只要理解原理，真的没困难的，财管的公式你别去背，你得自己推，磨刀不误砍柴工，你把公式自己推十遍八遍，你就懂原理了，也自然而然就会背上了。我考前就看我整理得这个，不吹牛逼，选择题考了有3题一样得，我出考场就和同学说，我考前看得都考到了，可惜我都不太记得正确选项了。为啥，我对那些文字题就是不记得阿。我考前特意看的那些我猜必考的文字题，果然考到了，结果还是不是100%的确定，我就是不记得，所以有的时候你对自己的短板不要太着急，心态放平，我就觉得，我把会计、财管的计算题都做上，文字题懵一懵，平时多行善事，遇到老爷爷过马路去扶一扶，多积攒点人品，这事就成了。税法怎么学？你看像税法，我得天，那税收优惠，我真的脑子都记炸了，还是记不住，真的要编口诀，当时老师也给我们一些口诀，还有一些，比如那个资源税得减征，我就自己给自己编了个口诀。税法虽然也很多计算，但是不像财管，都是套路，税法都是要背税率，背优惠，背不上那就完蛋。所以税法战略怎么学，这两科基本上章节与章节之间没有什么联系，所以利用你边角料得时间，我就买了一个那种硬便签纸，每天写一些要背得，拿着走路上背，一天背一个税收优惠，这你还背不上阿？那你坚持多少天？算你就坚持100天，你背上50个没问题吧？再说哪有50个那么多让你背，你以为是英语单词呢。我那会阿，不带手机，大概从5月开始，我每天来学校都不带手机，不带手机一开始阿，坐立难安阿，就学不进去，走神，发呆，乱想，乱想就在本上画画，我给好几个同学画过她们得样子，后来，一天一天过去了，就习惯了竟然，有得时候特殊情况带上手机扔包里，我都不记得我带手机，根本不碰。你千万千万不要背着手机电脑早出晚归得来学校，啥也不干，刷一天网回去，自己挺累，还白累。真的，想想你自己得任务是啥。找到你自己得软肋，你告诉你自己，如果，如果你不努力，你就完蛋拉！你谁谁谁就一定离开你了，你就只能躲在阴暗得小角落看你男朋友和别的姑娘光鲜亮丽去了，你忍得了嘛?你还不马不停蹄滚去学习？找点东西激励一下自己，我那会就激励我，考完试我就去西藏玩，我给自己画了一个大格子，从我开始来高顿那天，我就开始评价我自己得每一天，如果我过的好，我就画个五角星，过的不好就画叉，一般就打个勾，我得多少课五角星我就奖励自己啥，这样学习就有动力了。你别说你不带手机没钱吃饭，你看不到老师消息？高顿这么多孩子，你一个朋友也没有阿？别人给你点个外卖你晚上回去转给她不就得了，我那会自己买了一个手掌大小包，就放宿舍卡，放现金，只要你想要不带手机只要你想去做，你坚持十天八天不带手机，你一定能做到，这就像你和前男友分手一样，你说不行我离开你活不了，哪有那么多活不下去，只要你自己想爬出来，你看你现在还不是和现男友你侬我侬得，是不是。公司战略与风险管理怎么学？战略嘛，我采取得就是随缘态度，哈哈，几乎没花什么时间，就是我那会基本没听老师课，因为一开始我听了，我实在是听不进去，跟大学讲座一样，我听了几分钟我就开始困阿，实在受不了，听课就是睡，那困意袭来是挡也挡不住阿，无论怎么挣扎我都爬不起来，所以我后来就放弃了，不听课去自习室自习了。说到这个上课睡觉，我就得说，这个你要是实在是困，你就睡，没事，放宽心睡，我那会就经常上会计课睡，讲那个固定资产，收入费用那些，太无聊了，我就睡，这个前提是，你自己知道你哪里会哪里不会，我看看教材，bot是我收入费用那章我唯一不太懂得，我就安心得睡了，跟同学说，讲到bot叫我。扯回战略，虽然我不听正课，但是我听吴妈得习题课，你知道吴妈习题课啥感觉吗，那就是大学老师临考前给你划重点阿。战略大题都在123章，吴妈让你背上得，你都得背上，然后加上第六章十八项指引背上，别的没了，战略就没了。四五章讲什么我都不知道，真的，你把吴妈给得习题选择题都做完，她讲得技巧都记住，然后再就把书看一遍，书上例子记住。就行了，你想想，大题你都背上了，选择题你懵几个，然后你前面又扶过老爷爷了。你过了，你肯定过。学霸寄语最后，一年的路很长，前期可以慢慢来，不要前期用100的力，坚持了3个月就完事了，那不行，你慢慢来，厚积薄发，记住坚持就是成功的电梯，然后多注意身体，放宽自己的心态，我们一开始也都去健身房办了健身卡，我那会去健身房还上私教课，一呆三四个小时，后来觉得太贵了，买不起了，又太耗时间了，就三五个同学一起买了羽毛球拍，每天下午5点半我们就在高顿A4那边打羽毛球，身心愉快，回去觉都好睡。所以，这一年慢慢来，坚持初心，保重身体，别好高骛远，跟着老师一步一步来，没问题的，你要是心里能装6个人，你就都爱上，肯定明年6科大神就是你！

备考注册会计师，一定要制定清晰、实用的学习计划。这里给大家的建议是将整个备考过程分为三个阶段：基础阶段、强化阶段、冲刺阶段。

学习方法建议 1、审计脉络 抓住审计脉络，反复精读教材。许多考生在学习审计的过程中，由于没有抓住审计的主要脉络，很多人是看不进去书，即使认真看了，合上书时也普遍有一种感觉“跟没看一样，找不到感觉”。产生这种情况的主要原因是没有抓住审计的主要脉络。在审计基本理论中，有一条主线特别重要。考生务必注意，“被审单位认定——注册会计师确定审计目标——注册会计师制订审计计划——注册会计师执行审计程序——注册会计师收集审计证据——注册会计师形成审计工作底稿——注册会计师发表审计意见——注册会计师撰写审计报告”。这一审计脉络，贯穿于整个审计基本理论之中，在此基础上，进一步研读教材，才能缕出思路，有所收获。在审计实务中，教材是以交易循环为划分章节的标准，在每一个交易循环审计中，又分别讲述各交易循环的内部控制制度的控制性测试和相关的实质性测试。在上述基本思路的基础上考生可以先粗略阅读一遍教材，随后可以跟随老师认真、系统、全面地听一遍课程，并认真研读教材，甚至将教材精髓整理成为笔记，以便反复强化。 2、突出风险导向审计理念 突出审计准则变化内容，重点掌握审计基本理论。由于2006年新出台了中国注册会计师执业准则将在我们的教材中充分体现，审计基本理论、基本方法相关内容也会随之发生变化，这部分内容将成为考试的重点，因此，考生必须重点掌握。由于风险导向审计已成为新内容的核心，在审计过程的每一环节几乎都存在风险，都需要对风险因素进行分析与控制，概括为计划风险、证据风险和报告风险。而风险导向审计就是以这三种风险的分析与控制为着力点所进行的审计。取证过程的第一个环节：计划风险主要包括选择客户的风险、配备审计人员的风险和签订业务约定书的风险。在期中期末阶段，取证风险的分析与控制成为该阶段的一大特点。取证过程的第二个环节：证据风险包括抽样风险和非抽样风险。取证过程的第三个环节为报告风险，完成审计阶段的重要工作有检查或有事项和期后事项，评价审计结果，撰写审计报告。注册会计师通过对审计阶段的风险的认识与有意识的控制，可以使审计风险降低到可以接受的水平。 3、结合会计准则的学习 结合会计准则变动内容，学习审计实务。由于2006年2月15日颁布的《企业会计准则》与原来旧的会计准则及《企业会计制度》有着本质的变化，因此审计实务也会随之发生变化，考生不仅掌握审计的基本理论和基本方法，还应掌握新会计内容，凡是与会计报表相关的新会计处理和披露变化内容，一定要掌握，只有学习时把审计与会计相关知识结合起来，才能真正学会审计。否则，考生学习的审计便是空中楼阁。 4、分步骤学习 在复习的过程当中只要是复习考试，不外乎就是听课、看书、做题，所以听课大家可以选择自己适合的方式，看书是必然的， 首先应该是一种全面的复习，认真的看书，把重点和难点，相关知识点都应该融会贯通在一起，在这个前提下才能进入重点复习。 重点复习的时候就是要把我们重要的知识点、考点真正学会学深学懂，把我们审计上，还有包括其他的一些知识，应该真正做到融会贯通。特别是审计，不仅仅要把知识点掌握好，更要能够站在注册会计师的立场上分析问题，判断问题。比如说今年在我们的审计综合题的第二个题，它考的就是风险导向审计理念的具体使用，在审计过程当中对风险进行识别，进行评估，进行应对，我们考生如果仅仅只限于背书，背准则，根本没有审计的理念，那这个题就感觉无从下手，一点思路都没有。 再有，在考试之前肯定要有冲刺，冲刺就是要把我们教材的内容重点的考点反复熟悉，还要做一些题，这个做题我觉得大家可以，就是我们以往年度的考题，辅导书，这都是必备的，但是应该说历年考题对大家的指导性更有针对性。