税务会计作业

会计利润：1000+10+26+420+1000-480-670.2-6-200-240-44.8-75-125=740万元，国债利息收入免税，调减应纳税所得额26万元，招待费税前扣除限额：1、发生额的60%：50X60%=30万元，2、营业收入的5‰：（1000+10）X5‰=5.5万元，可税前扣除5.5万元，调增应纳税所得额：50-5.5=44.5万元，广告和业务宣传费税前扣除限额：（1000+10）X15%=165万元，实际发生80万元可以全部扣除，不做调整。利息8万元应计入在建工程，调增8万元，税款滞纳金和环保罚款不允许税前扣除，调增1+1=2万元，公益性捐赠税前扣除限额：740X12%=88.8万元，实际发生120万元，调增：120-88.8=31.2万元，应纳税所得额：740-26+44.5+8+2+31.2=799.7万元，应缴纳企业所得税：799.7X25%=199.93万元。

当期销项税额=(150000+23400÷1.17+150000÷2500×20)×17％=29104元 当期进项税额=17000+(1950+50)X 7％=l7140(元) 本期应纳增值税税额=29104-17140=11964(元)

（1）借：管理费用 77 200 贷：应付职工薪酬 77 200借：应付职工薪酬 77 200 贷：主营业务收入 66 000【60000*（1+10%】 应交税费——应交增值税（销项税额） 11 220借：主营业务成本 60 000 贷：库存商品 60 000（2）借：营业外支出73600贷：库存商品6000 应交税费——应交增值税（销项税额） 13600（3）借：待处理财产损益3510贷：财料采购3000 应交税费——应交增值税（进项转出） 510（4）借：营业外支出 56 800 银行存款 10 000 贷：库存商品 60 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）6 800【40000×17%】

1.借：原材料 82063.5 应交税费-应交增值税（进项税额） 13736.5 贷：银行存款 958002.借：在途物资 3000 应交税费 应交增值税（进项税额） 510 贷：银行存款 35103.借：银行存款 163800 贷：主营业务收入 120 000 应交税费 应交增值税（销项税额）20400 其他应付款 23 400 4. 借：其他应付款23 400 贷：营业外收入 23 400 5.借：管理费用 936 贷：库存商品 800 应交税费应交增值税（销项税额）136应交增值税=62893.5