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企业所得税实行按月提取，季度交纳，全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。所得税会计分录如下：
1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
4、应补上一年所得税税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
5、缴纳年度汇算清缴应缴税款：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
6、重新分配利润：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
7、汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。退税时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
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根据企业所涉税种进行处理。
企业性质不同，交税也不同，一般企业主要交增值税、消费税、营业税、印花税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税。
1、交税分录：
借：应交税费－应交增值税（销项税额）
－应交消费税
－应交营业税
－应交城建税
－代扣代缴个人所得税
－应交企业所得税
贷：银行存款
借：管理费用－印花税
其他应交款－教育费附加
贷：银行存款
2、计提分录：
增值税－－产品销售时计算
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
营业税、消费税、附加税等－－当月应税营业额计提
借：主营业税金及附加
贷：应交税费－应交营业税
－应交消费税
－应交城建税
其他应交款－教育费附加
个人所得税－－发工资时代扣
借：应付职工薪酬－应付工资
贷：应交税费－代缴代扣个人所得税
企业所得税－－调整后利润计算
借：所得费用
贷：应交税费－应交企业所得税
印花税－－不需要计提，直接计入损益。
有固定资产的企业，还得交房产税、城镇土地使用税；如有土地、房产转让开发等，还要交契税、土地耕地占用税、土地增值税。
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需要按季度计提并申报，根据申报结果进行所得税预缴，年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税，按季度计提所得税：借：所得税费用；贷：应交税费——所得税。所得税会计分录如下：
1、按月或按季计算应预缴所得税额
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时
借：应交税金——应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税金——应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税金——应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
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