爱玩的小猪2007
营业税按收入额缴纳，就是说按1000*5% 营业税不可以扣除成本的机票票务代理属于营业税-服务业-代理业，应按照5%的税率征收营业税，其次，税法规定服务业的营业税计税依据为全额计税，无论您会计上如何处理，都应按照您不含增值税的收入全额计税
tarrinbiubiubiu
代理票务公司以手续费作为收入，出售机票等收到的钱款属于代航空公司收取的，挂往来，收取手续费时，确认为收入。开发票也只能是开具手续费部分。收入的确认并不已是否开具发票为依据， 而应该按照税法关于收入的相关确认原则。
meimeimilly
第一种方式做分录是对的。你的公司和我公司都是差额交税的，开出地税发票时：借：银行存款或现金 1000贷：主营业务收入 1000收到航空公司的票时：借：主营业务成本 800贷：应付账款--某航空公司或现金 800计提营业税金借：营业税金及附加 11贷：应交税金--应交营业税 200*5%=10--应交城建税 0.7其他应交款--应交教育费附加 0.3填写利润表收入就是1000元，成本就是800元，主营业务税金及附加11元。
魔都贤先森
一、第一种方式做分录是对的。
公司差额交税，开出地税发票时：
借：银行存款或现金 1000
贷：主营业务收入 1000
收到航空公司的票时：
借：主营业务成本 800
贷：应付账款--某航空公司或现金 800
计提营业税金
借：营业税金及附加 11
贷：应交税金--应交营业税 200*5%=10
--应交城建税 0.7
其他应交款--应交教育费附加 0.3
填写利润表收入就是1000元，成本就是800元，主营业务税金及附加11元。
二、为了正确反映和监督企业需要向国家缴纳各项费用义务的产生和消失，企业应设置“其他应交款”科目。该科目的贷方用来反映企业应向国家缴纳的各项费用义务的产生；
借方用来反映各项费用的缴纳情况；期末余额一般在贷方，表示企业在期末时应交而未交的费用，在资产负债表的流动负债项目下单独列示。“其他应交款”科目还应按照费用的种类设置明细科目，进行明细核算。
扩展资料：
企业未按纳税义务发生时间收，主要指企业未遵循权责发生制的原则，对应计的销售收入采取拖后或记入往来账户不及时转销售收入。我们进行征税筹划时，应注意：
⑴审查企业的销售是否合理，通过确认企业的销售方式进行稽查。对一般销售业务，如交款提货、委托收款、托收承付等结算方式，其销售成立的标志有两个，
一是商品、产品已经发出；
二是货款已经收到，或者已取得收取价款的凭证。对其他销售方式，按财务惯例规定，分别确定收入的实现时间。
⑵审查企业的销售发票、运费结算等原始凭证，结合“产成品”、“自制半成品”、“库存商品”、“生产成本”等贷方明细账和企业“产品（商品）出库单”，查明企业销售发票是否已经开出，商品产品是否已经发生。
参考资料来源：百度百科-主营业务收入
