会计专业考试分录总结

1、购材料并验收入库 (无特别说明，一般视同验收入库)借：原材料应交税金-应交增值税-进项税 (若不考虑增值税，则不写本科目)贷：银行存款 (支票、存款支付)应付账款 (款未付)应付票据 (签发商业汇票)2、购材料尚未验收入库(1)购买时借：在途物资应交税金-应交增值税-进项税 (若不考虑增值税，则不写)贷：银行存款 (支票、存款支付)应付账款 (款未付)应付票据 (签发商业汇票)(2)入库时借：原材料贷：在途物资3、领用材料、发生费用借：生产成本 (产品直接耗用的)制造费用 (车间耗用，不能直接计入某一产品的)管理费用 (厂部耗用)贷：原材料 或相关会计科目4、接受投资 (注意投资的形式)借：银行存款 (投资款已存行)固定资产 (以设备投资)贷：实收资本 (投入、资本)5、借款 借：银行存款贷：短期借款 (期限在一年以内的借款)长期借款 (期限在一年以上的借款)6、收回欠款，并存行借：银行存款贷：应收账款7、购设备、机器不需安装直接交付借：固定资产 (含税金、运费)贷：银行存款8、购设备、机器需安装的安装时借：在建工程 (买价+运费+税金+人工费+材料费)贷：银行存款交付时借：固定资产贷：在建工程9、提现备发工资借：库存现金贷：银行存款10、用现金发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金11、分配工资借：生产成本 (产品直接人工)制造费用 (车间人工，不能直接计入某一产品的)管理费用 (厂部人工)贷：应付职工薪酬12、发放困难补助、职工医药费等福利借：应付职工薪酬贷：库存现金 (现金支付)银行存款 (支票、存款支付)13、结转制造费用(注意制造费用分配比率的计算)借：生产成本贷：制造费用14、生产产品完工并验收入库借：库存商品贷：生产成本15、销售商品(注意存款收否及是否考虑增值税)借：银行存款 (款已存行)应收账款 (款未收，货款和代垫运费等)应收票据 (收到商业汇票)贷：主营业务收入 (销售商品款)应交税费-应交增值税-销项税 (不考虑税的不作本科目)注意：一般情况下都不考虑税金问题。若要考虑税金的，考生应注意审查一下题目是否列明销项税额，如未列明已知的，则用含税价÷(1+17%)计算出不含税价计入“主营业务收入”，再用不含税价×17%计算出销项税额计入“应交税费-应交增值税-销项税” (进项税额的计算相同)16、销售材料借：银行存款 (款已存行)应收账款 (款未收)贷：其他业务收入 (销售材料款)17、购办公用品借： 制造费用 (车间耗用不能直接计入某一产品的)管理费用 (厂部耗用)贷：银行存款18、付广告费、展览费等销售费用借：销售费用贷：银行存款19、职工借支差旅费借：其他应收款-×××贷：库存现金 (现金支付)银行存款 (存款、现金支票支付)20、出差归来报销差旅费并交回多余款项借：管理费用 (采购员厂部人员出差)制造费用 (车间人员出差)库存现金 (差额，交回多余的款项)贷：其他应收款-×××库存现金 (差额，补付不足的款项)21、计提固定资产折旧借：制造费用 (车间) 管理费用 (厂部)其他业务成本 (经营租出)贷：累计折旧22、支付金融机构手续费、利息借：财务费用贷：银行存款23、接收捐赠借：银行存款(原材料、库存商品、固定资产)贷：营业外收入24、对外捐赠、罚款支出借：营业外支出贷：银行存款25、预付货款借：预付账款贷：银行存款26、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品27、结转销售材料的成本借：其他业务成本贷：原材料28、计提税费借：营业税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税 -教育费附加29、计算应交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税30、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备31、对于无法收回的应收账款借：坏账准备贷：应收账款32、对于确实无法支付的应付账款借：应付账款贷：营业外收入33、结转损益⑴结转收益借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润⑵结转费用借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本管理费用销售费用财务费用营业外支出所得税费用