编制会计科目余额试算

在月末根据总账本月合计数填制。

根据总账和明细账编制，现在电算化很少人手工编了，期初余额还好，发生额不好找，有一个科目错了就不平，考验耐心！

手工账的科目余额表根据汇总的凭证而形成的每个科目的余额，而这些科目分属于资产、负债和所有者益权，所形成的等式就是资产＝负债＋所有者权益。

1、所有单据（凭证）的余额，原则为期初余额＋（或－）当期余额（包括借方金额和贷方金额）＝期末余额；

2、只是在选项中没有包括凭证，这是范围内的，一般应选择包括未计入的凭证。

3、编制账户资产负债表的目的主要是为了便于财务报表的编制。

扩展资料：

资产：期末负债余额＝期初负债余额＋当期负债应计额－当期负债应计额；负债与业主BAI账户：期末贷方余额＝期初贷方余额＋当期贷方应计额－当期借方应计额。

账户余额汇总又称“总分类账余额汇总”，它是按照总分类账余额编制的。总账科目的余额是总账中一级科目的余额，如现金科目，是现金科目的余额。

每个使用的总账账户都有账户余额，该余额应与部门明细账余额的总和一致。分类登记，登记方法取决于单位企业使用会计处理程序。

参考资料来源：百度百科-科目余额表

其实很简单，无非就是会计平衡的衡等式关系嘛 一、概念试算平衡表是对会计总账科目发生额及余额进行试算平衡的基础报表，是编制资产负债表、损益表等有关报表的工作底稿。 二、根据总账数据编制“期初余额”：反映报告期期初余额,根据总账科目余额填列。一月份为上年度结转数,二月以后各月份则分别为上月末余额。“本期发生额”：反映报告期内各科目借、贷发生额,月份试算平衡表根据总账科目“月计”数填列。“期末余额”：反映报告期期末余额,根据总账科目余额填列。每一会计科目的本月“期初余额”与上月各该科目的“期末余额”相互衔接。三、试算平衡表的基本平衡关系：；1.资产类账户资产类账户期末余额 = 借方期初余额 + 借方本期发生额 – 贷方本期发生额2.负债及所有者权益类账户负债及所有者权益贷方期末余额 = 贷方期初余额 + 贷方本期发生额 - 借方本期发生额3. 成本类账户成本类账户的基本结构与资产类账户的基本结构大体一致。4.损益类账户损益类账户按照性质的不同可以分为收入类账户和费用类账户。⑴收入类账户收入类账户的账户结构与负债及所有者权益类账户结构大体一致费用类账户的账户结构与资产类、成本类账户结构大体一致三、记账规则及其运用1.记账规则借贷记账法的记账规则可以用一句话概括：有借必有贷，借贷必相等

都是月末结账看报表正确与否的表。

1、货币资金是库存现金、银行存款和其他货币资金的合计数。应收账款要看应收账款和预收账款的明细余额，等于应收账款明细的借方余额加上预收账款明细的借方余额减去坏账准备（41400+3000）—500。预付账款是应付账款明细的借方余额，存货等于原材料加库存商品减去材料成本差异，流动资产合计等于前几项的合计数加上将于半年内摊销的金额，固定资产等于固定资产减去累计折旧，非流动资产合计等于固定资产减去累计折旧减少固定资产清理加上（长期待摊费用减去将于半年内摊销的金额），资产合计等于流动资产合计加上非流动资产合计，应付账款等于应付账款明细的贷方余额，预收账款等于应收账款明细的贷方余额加上预收账款明细的贷方余额，流动负债合计等于应付账款加上预收账款加上将于一年到期归还的长期借款的金额，长期借款等于长期借款减去将于一年到期归还的长期借款金额，负债合计等于流动负债合计加上长期借款，所有者权益合计等于实收资本，盈余公积，利润分配，本年利润的合计数。 2、货币资金：380+65000+1220=66600应收账款：41400+3000-500=43900预付账款：8100存货：27400+41500-1900=67000流动资产合计：66600+43900+8100+67000+3000=188600固定资产净额：324500-14500=310000非流动资产合计：324500-14500-5000+39300-3000=341300资产合计：188600+341300=529900应付账款：39500预收账款：7200+5000=12200流动负债合计：39500+12200+50000=101700长期借款：118000-50000=68000负债合计：101700+68000=169700所有者权益合计：300000+1500+8700+50000=360200

1、所有已制单的单据（凭证）的余额，原理为期初余额+（或-）本期发生额（包括借方发生额和贷方发生额）=期末余额；

2、只是在选项时有无包括已记帐凭证，一般应选择包括未记帐的凭证；

3、做科目余额表的目的主要是为了方便做财务报表。

科目余额表就是各个科目的余额，一般包括上期余额,本期发生额,期末余额。

通俗点说就是跟据汇总的凭证而形成的每个科目的余额，而这些科目分属于资产、负债和所有者权益，所形成的等式就是资产=负债+所有者权益。

作用就是用于查询公司的会计科目的发生额、余额等会计信息。

你按上面所示列表即可编制科目余额表，期初余额直接在总账上抄，本期发生额是根据本月凭证进行汇总得出。

资产类期末余额=期初余额借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=正数，余额在借方，负数则余额在贷方。

负债类期末余额=期初余额贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=正数，余额在贷方，负数则余额在借方。

科目余额表是为了做报表用的，所有本月凭证全部结转处理结束后才可以编制。

扩展资料：

科目余额表哪些科目需要计提结转：

科目表一般月末没有余额：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、制造费用、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出等。

应付职工薪酬，累计折旧，累计摊销，以及资产减值准备等都有可能是进行计提的。而管理费用，销售费用，财务费用，营业收入，营业成本，营业外收入，营业外支出等，月末要结转到本年利润。生产成本，制造费用等月末要结转到产成品中。

参考资料链接：百度百科-科目余额表

各项数字按名称填列，最后，资产与权益相等就是对的，但不能少记或多记