抵扣消费税的会计分录

分录：

借：营业税金及附加

贷：应交税费―应交消费税

拓展资料：不同环节的消费税分录：

1、销售需交纳消费税的物资应交的消费税

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

2、以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、油气开发支出、地质勘探支出、非生产机构、赠送他人等，视同销售按规定应交消费税。

借：长期股权投资

固定资产

在建工程

地质勘探支出

油气开发支出

应付职工薪酬（职工福利）

营业外支出等

贷：应交税费—应交消费

3、随同商品出售但单独计价的包装物，按规定交纳消费税及出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交消费税

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

4、需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款

借：应收账款

应收内部单位款

银行存款等

贷：应交税费—应交消费税

5、委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本

借：委托加工物资

贷：应付账款

应付内部单位款

银行存款等

6、委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，将代收代交的消费税

借：应交税费—应交消费税

贷：应付账款

应付内部单位款

银行存款等

7、需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本

借：固定资产

材料采购

原材料

库存商品等

贷：银行存款等

应交税费—应交消费税

拓展资料：内容：

1、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

2、现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。

计算应交消费税时： 消费税应纳税额＝销售额×税率 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税/应交营业税 交纳时： 借：应交税金——应交消费税/应交营业税 贷：银行存款/现金 城建税和教育费附加是每月底按实际需要交纳的增值税/营业税和消费税计算的。分录： 计提时： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——城建税 贷：其他应交款--教育费附加费 交纳时： 借：应交税金——城建税 借：其他应交款--教育费附加费 贷：银行存款/现金有时候还要注意委托加工物资收回后是直接出售还是继续加工

企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下：1.货物用于集体福利和个人消费的账务处理借：应付职工薪酬-职工福利费贷：原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)2.货物发生非正常损失的账务处理借：待处理财产损溢-待处理损失贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税额转出)3.在产品、产成品发生非正常损失的账务处理借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷：在产品 应交税金-应交增值税(进项税额转出)4.纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理借：管理费用贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

对于支付被代收代缴的消费税，其会计分录如下标准：计算应交消费税时： 消费税应纳税额＝销售额×税率借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税/应交营业税交纳时：借：应交税金——应交消费税/应交营业税贷：银行存款/现金城建税和教育费附加是每月底按实际需要交纳的增值税/营业税和消费税计算的。分录：计提时：借：主营业务税金及附加贷：应交税金——城建税贷：其他应交款--教育费附加费交纳时：借：应交税金——城建税借：其他应交款--教育费附加费贷：银行存款/现金有时候还要注意委托加工物资收回后是直接出售还是继续加工