心菲殿下
代发工资的会计分录做法一
A公司代B公司一起发工资，A公司工资表应发50万其中个税10万，社保10万，公积金10万实发20万，B公司工资表也一样。其后B公司打给A公司20万请问A公司会计分录怎么做 包括之前计提工资的分录，我实际中碰到类似的情况。
A公司会计分录
发放工资时
借：其他应收款-B公司 20
应付职工薪酬--工资 50
贷：应交税费--应交个人所得税 10
其他应付(收)款--社保 10
其他应付(收)款--公积金 10
银行存款(库存现金) 40
计提工资时
借：管理费用等科目 50
贷：应付职工薪酬--工资 50
收到B公司打款时
借：银行存款 20
贷：其他应收款-B公司 20
B公司会计分录
发放工资时
借：应付职工薪酬--工资 50
贷：应交税费--应交个人所得税 10
其他应付(收)款--社保 10
其他应付(收)款--公积金 10
其他应付款-A公司 20
计提工资时
借：管理费用等科目 50
贷：应付职工薪酬--工资 50
打款给B公司时
借：其他应付款- A公司 20
贷：银行存款 20
代发工资的会计分录做法二
别的事业单位让替他们代付临时工人工资，每月代发工资之后给我公司打款。工资会计分录是：
1、代付时：
借：其他应收款
贷：银行存款
2、收回代付款时：
借：银行存款
贷：其他应收款
3、其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。
代发工资业务的特点
企业可以在银行网点柜台现场办理代发工资业务，企业如有意向，可本着互惠互利的原则，先与商业银行签订代发工资协议。如企业使用网上银行企业财务室功能，则可以获得更优质、高效的服务。其具有如下四大特点：
(一)操作灵活、方便快捷
网上银行企业财务室操作简单、方便，超越时间、空间障碍，企业自己掌握办理业务的时间，随时随地享受银行方便、快捷的服务。
(二)批量处理、入账及时
企业如果通过网银贵宾室的企业财务室发放工资，工资将实时处理，实时人账;如果通过付款业务的企业财务室功能发放工资，银行一天有4个批次通过计算机自动进行处理，保证工资及时到账;财务人员可以及时打印工资人户明细清单和处理结果。
(三)信息保密、降低风险
相对传统的磁盘代发工资方式，减少了交接环节，提升了工资信息的`私密性。除企业财务经办人员以外，对企业员工的工资，任何人都无法知道发放的金额(包括银行工作人员)，单位的员工可以通过个人网上银行点击账户查询功能查询电子工资单，轻松查询到本人的工资，避免了纸质工资单的传递，从而降低了财务人员的工作强度，减少了财务成本。
(四)交易安全、全国统一
企业在网上银行企业财务室发放工资、奖金，既可以避免领取、运送、保管现金所带来的安全问题，还可以避免用现金发放工资、奖金出现的差错。网上银行发放工资和奖金的范围广，只要企业员工在全国各地的指定银行开立银行账户，企业都可及时地将工资、奖金发放到员工手中。
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收到退款，借银行存款，贷其他应付款--工资，再付款时，借其他应付款，贷银行存款。做一笔与发工资时相反的分录。查明退回原因，再发一次，按照正常去做。必须做出凭证的话按照，借：银行存款；待：应付职工薪酬。银行代发工资会计分录：一、计提工资时如何发放：1、计提工资时（企业拿来发工资的钱）；借：管理费用（这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用）；贷：应付职工薪酬——工资。2、计提社保（企业部分，即企业自己承担的部分）；借：管理费用（同上）；贷：应付职工薪酬——社保。二、工资是计提时候，次月发放工资时的会计分录怎么做：1、发放工资时；借：应付职工薪酬——工资；贷：应付职工薪酬——社保（注意这时候就是员工个人部分的社保了）；应交税费——应交个人所得税；库存现金/银行存款。2、上交杜保时；借：应付职工薪酬——社保（这时候企业部分和个人部分都全部上交）；贷：库存现金或者银行存款。3、上交个人所得税时；借：应交税费——应交个人所得税；贷：银行存款。包含社保费的发放工资详情做法：一、发工资并从工资中代扣职工个人负担的社保费时的会计分录是：借：应付职工薪酬——工资（应发数）；贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人）；库存现金或银行存款（实发数）。二、社保费由企业和个人按比例负担，统一由企业上交给社会福利机构：1、企业计提社会保险费时，按职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户；借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等；贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位）；2、将社会保险费统一上交给社会保险机构时；借：应付职工薪酬--社会保险费（单位+个人）；贷：银行存款。三、社保费由企业和个人按比例负担，统一由企业上交给社会福利机构：1、企业计提社会保险费时，按职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户；借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等；贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位）；2、将社会保险费统一上交给社会保险机构时；借：应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人）；贷：银行存款待：应付职工薪酬。
缘梦~幸福宝贝
代发工资会计分录包括如下几条：
一、A公司会计分录
1、发放工资时
借：其他应收款-B公司 20
应付职工薪酬--工资 50
贷：应交税费--应交个人所得税 10
其他应付（收）款--社保 10
其他应付（收）款--公积金 10
银行存款（库存现金） 40
2、计提工资时
借：管理费用等科目 50
贷：应付职工薪酬--工资 50
3、收到B公司打款时
借：银行存款 20
贷：其他应收款-B公司 20
二、B公司会计分录
1、发放工资时
借：应付职工薪酬--工资 50
贷：应交税费--应交个人所得税 10
其他应付（收）款--社保 10
其他应付（收）款--公积金 10
其他应付款-A公司 20
2、计提工资时
借：管理费用等科目 50
贷：应付职工薪酬--工资 50
3、打款给B公司时
借：其他应付款- A公司 20
贷：银行存款 20
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A公司会计分录发放工资时借：其他应收款-B公司 20 应付职工薪酬--工资 50 贷：应交税费--应交个人所得税 10 其他应付（收）款--社保 10 其他应付（收）款--公积金 10 银行存款（库存现金） 40计提工资时借：管理费用等科目 50 贷：应付职工薪酬--工资 50收到B公司打款时借：银行存款 20 贷：其他应收款-B公司 20B公司会计分录发放工资时借：应付职工薪酬--工资 50 贷：应交税费--应交个人所得税 10 其他应付（收）款--社保 10 其他应付（收）款--公积金 10 其他应付款-A公司 20计提工资时借：管理费用等科目 50 贷：应付职工薪酬--工资 50打款给B公司时借：其他应付款- A公司 20 贷：银行存款 20
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借：应付职工薪酬
贷：银行存款
应交税费-个税
其他应收款
代发工资：商业银行接受委托单位的委托，将委托单位向本单位职工发放的工资、奖金等收入，通过转账划人指定职工在银行开立的活期储蓄账户内的一项业务。代发工资业务从领款形式上看，包括活期存折、储蓄卡、信用卡三种形式。
扩展资料：
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
优质会计资格证问答知识库
