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xiaoshu20061
审计证据要充分适当，数量并不能弥补质的缺陷！内部控制存在严重缺陷，应更多的依靠实质性程序！
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此时依赖内部提供的资料证明力是比较有限的，最好是通过外部资料来进行审计确认，比如发询证函之类。
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1、不能信赖：销售发票副本为公司提供的内部文件，有可能公司未提供全部的发票副本。2、可以信赖：公司内部控制制度存在缺陷时，公司提供的书面财务、经营材料很有可能是不真实的，而实物能提供真实的数据3、不能信赖：公司管理层负责内部控制制度的设计与执行，当内控制度存在严重缺陷时很有可能是管理层的责任，因而审计人员应该联想到管理层的道德水平和胜任能力，不能相信其声明
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