会计估计风险评估应对

这个题目比较大 并且看出你也是重知识的人这样的话 不防参考下最新版的CPA考试用书中的 《审计》 风险评估体系是新增的内容从风险识别 评估 到应对都有详解 对你应该有帮助别人自己回答的 总没有专家团队出的教材质量高的

属于。在日常工作中，会计管理管理工作规定中指出，注册会计师应通过一系列专门方法，规划经营目标，参与经济决策，做好风险评估及应对措施。

风险评估程序中需要运用询问、分析程序、观察和检查（包括穿行测试）来了解被审计单位及其环境，来识别和评估财务报表层次的重大错报风险，为进一步审计程序确定性质、时间和范围。 在了解和评估一般控制活动时考虑的主要因素可能包括：(1)被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序；(2)管理层在预算、利润和其他财务及经营业绩方面是否都有清晰的目标，在被审计单位内部。是否对这些目标加以清晰的记录和沟通，并且积极地对其进行监控；(3)是否存在计划和报告系统，以识别与目标业绩的差异，并向适当层次的管理层报告该差异；(4)是否由适当层次的管理层对差异进行调查，并及时采取适当的纠正措施；(5)不同人员的职责应在何种程度上相分离。以降低舞弊和不当行为发生的风险；(6)会计系统中的数据是否与实物资产定期核对；(7)是否建立了适当的保护措施，以防止未经授权接触文件、记录和资产；(8)是否存在信息安全职能部门负责监控信息安全政策和程序。参考教材P189页。 内部控制存在重大缺陷的含义（P.208) -注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现重大错报。 -控制环境薄弱 -存在高层管理人员舞弊的迹象 了解被审计单位及其环境可为下列关键环节作出职业判断提供重要基础： （1）确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当； （2）考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当； （3）识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等； （4）确定在实施分析程序时所使用的预期值； （5）设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平； （6）评价所获取审计证据的充分性和适当性。

（一）在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效；（二）可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。