先付款后发货会计

一、如果对方是新客户，

1、预付款时

借：预付账款

贷：现金/银行存款

2、收到货物时

借：原材料/库存商品

贷：预付账款

3、如果有差额继续付款时

借：预付账款

贷：现金/银行存款

二、如果是应付账款已有的老客户，

1、预付款时

借：应付账款

贷：现金/银行存款

2、收到货物时

借：原材料/库存商品

贷：应付账款

3、如果有差额继续付款时

借：应付账款

贷：现金/银行存款

扩展资料：

企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。

企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。

除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。

“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。

“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

参考资料来源：百度百科-预付账款

按会计准则仅就单纯的一笔业务来说，先付款 应该做预付账款，以反映公司债权。实际工作中1、如果你公司与供应商有经常性的业务往来，有单笔订单预付也有有单笔订单欠款， 就单笔订单来说你就有可能既要做应付账款科目又付预付账款科目。2、如果不是经常性进行预付货款且收货时付清货款业务，就可能造成预付账款出现贷方余额变成债务。那是不是要调账转为应付账款核算？3、以上造成一家供应商在两个科目核算，给实际工作查账和对账工作造成很大不便。 我想建议你根据你公司的实际情况，和便于你的账务处理和查找核对工作，只使用一个科目进行和供应商的往来核算。大多数情况下公司都是欠供应商的货款，所以我也认为经常性的供应商往来（主要是采购业务）在应付账款科目核算。供你参考！

1.如果对方是新客户，预付款时借：预付账款 贷：现金/银行存款2.收到货物时借：原材料/库存商品 贷：预付账款3.如果有差额继续付款时借：预付账款 贷：现金/银行存款1.如果是应付账款已有的老客户，预付款时借：应付账款 贷：现金/银行存款2.收到货物时借：原材料/库存商品 贷：应付账款3.如果有差额继续付款时借：应付账款 贷：现金/银行存款

1、付款时：借：应收账款 贷：银行存款2、收料时：借：原材料 贷：应收账款 完全正确。

第一步对；第二步应该是：借：原材料借：应交税金-应交增值税-进项税贷：应收帐款