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缴纳上月应交所得税、城建税、教育费附加做会计分录的方法：
借：应缴税费--未交增值税，应缴税费--城建税，应缴税费--教育费附加。
贷：银行存款。
销售返利形式：
为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。
根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为：
1、达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套具10套。
2、直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款。
3、冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。
销售返利处理：
据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。
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土地增值税 是指转让国有 土地使用权 、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为 计税依据 向国家缴纳的一种税赋，那么土地增值税属于哪个科目？计入哪里？
一、土地增值税属于哪个科目？
土地增值税属于应交税金科目。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定， 房地产企业 交纳土地增值税有关会计处理办法如下：
1、交纳土地增值税的企业应在应交税金科目下增设应交土地增值税明细科目进行核算。
2、转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的企业，技规定计算出应交纳的土地增值税，应分别以下情况进行会计处理：
（1）主营 房地产业 务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记经营税金及附加（ 房地产开发企业 ）、经营税金（外商投资房地产企业）、营业税金及附加（股份制试点企业）、营业税金（对外经济 合作企业 ）等科目，贷记应交税金应交土地增值税科目。
（2）兼营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记其他业务支出［工业、农业、商业、运输（交通、民航）、邮电、施工企业，外商投资工业、农业、商业、交通、施工企业］、其他营业支出（金融企业）、营业税金及附加（旅游、饮食服务、保险企业、股份制试点企业）、营业税金（对外经济合作企业、外商投资租赁、旅游企业）、内部供应和销售支出［运输（铁路）企业］、其他营业税金（外商投资银行）等科目贷记应交税金应交土地增值税科目。
（3）企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在固定资产或 在建工程 、专项工程支出、固定资产购建支出等科目核算的，转让时应交纳的土地增值税，借记固定资产清理、在建工程、专项工程支出、固定资产购建支出等科目，贷记应交税金应交土地增值税科目。
二、 土地增值税计入哪里？
土地增值税的企业应在应交税金科目下增设应交土地增值税明细科目进行核算。
1、企业交纳土地增值税时，借记应交税金应交土地增值税科目，贷记银行存款等科目。
2、企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，按税法规定预交的土地增值税，借记应交税金应交土地增值税科目，贷记银行存款等科目；待该房地产营业收入实现时，再按本规定第二条第1、2款的规定进行会计处理；该项目全部竣工、办理结算后进行清算，收到退回多交的土地增值税，借记银行存款等科目，贷记应交税金应交土地增值税科目，补交的土地增值税作相反的会计分录。
3、预交土地增值税的企业，应交税金应交土地增值税科目的借方余额包括预交的土地增值税。
4、为了提供土地增值税的计算依据，企业应将取得土地使用权时所支付的金额、开发土地和新建房及 配套 设施的成本、费用等，在有关会计科目或备查簿中详细登记。
5、企业按规定补交应由已实现的1994年经营损益负担的土地增值税，借记以前年度损益调整科目，贷记应交税金应交土地增值税科目；实际补交时，借记应交税金应交土地增值税科目，贷记银行存款等科目。
以上就是土地增值税属于哪个科目？计入哪里的介绍了。对于土地增值税的问题，我们有了更进一步的认识，当然我们在交土地增值税的时候，也是需要按照当地的规定进行缴纳，如果大家对于土地增值税有任何的疑问，大家可以到当地的相关部门寻求帮助。
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1、缴纳上月的增值税的会计分录：
借：应交税费/应交增值税/已交税金
贷：银行存款
2、缴纳所得税的会计分录：
借：企业所得税
贷：银行存款
3、缴纳城建税、教育费附加等会计分录：
借：应交税费/应交城建税
应交税费/应交教育费附加
贷：银行存款
企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
扩展资料：
应交税费核算规定如下：
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税（注意：营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税（简称土地使用税）计入税金及附加科目核算，不再计入管理费用）等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
参考资料来源：百度百科-应交税费
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