蒙古无双皇帝
假设一个月只发生一笔购货,一笔销售,如下分录买进时：借：库存商品1000应交税金——应交增值税（进项）170贷：银行存款1170--------------------------------------------------以上正确销售时：借：银行存款2340贷：主营业务收入2000应交税金——应交增值税（销项）340----------------------------------------------------以上正确月未怎么把应交税金——应交增值税贷方转入“主营业务税金及附加”的借主呢？我以前公司的会计是这样做的，这样做对吗？如果不对,正确的该怎么做借：应交税金——应交增值税（销项）340贷：应交税金——应交增值税（进项）170应交税金——应交增值税（未交）170------------------------------------------------这笔错误，正确如下：1、当月销项大于进项，也就是有应交税金：借：应交税金-应交增值税(转出未交)贷：应交税金-未交增值税至此，应交税金-应交增值税在明细账上反映是平的，因为把应该交的那部分转入未交增值税核算了。2、当月进项大于销项，也就是有留抵税额：账务不用处理，这时应交税金-应交增值税有借方的余额，表示有期末留抵税额。3、当月多交了(适用于以前销售给外贸公司要完税单，并且预交6.8%的情况)多交的部分=已交税金-(销项-进项)，但是目前这种已不存在。借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-应交增值税(转出多交)收到退税款时：借：银行存款贷：借：应交税金-未交增值税------------------------------------------------借：主营业务税金及附加17贷：应交税金--城建税1.19其他应交款-教育费附加0.51-----------------------------------------------这步正确交税时：借：应交税金——应交增值税（未交）170应交税金--城建税1.19其他应交款-教育费附加0.51贷：银行存款18.70-------------------------------------------------这步应改为：借：应交税金——未交增值税170应交税金--城建税1.19其他应交款-教育费附加0.51贷：银行存款18.70
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计算本月应交增值税会计分录：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，贷：应交税费—未交增值税，下期交纳的时候：借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款，应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。
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缴纳增值税会计分录的写法：根据我国相关条例的规定，应写明每月收入和支出，包括收入部分的起止时间和支出、借款数额等。一般本月缴纳增值税以后，做会计分录。纳税人发生应税销售行为，按照销售额和法律规定的税率计算收取的增值税额。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
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