盘盈盘亏的会计处理

A.现金盘盈的净收益计入营业外收入，现金盘亏的净损失计入管理费用；盘盈：借：库存现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入盘亏：借：待处理财产损溢贷：库存现金借：管理费用贷：待处理财产损溢

存货盘盈时，做如下会计分录进行处理， ①批准前。 借：原材料 贷：待处理财产损溢 ②批准后结转处理，冲减管理费用 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 存货发生的盘亏或毁损，做如下分录进行处理： 1、对企业收发差错和管理不善等一般情况造成的损失，分录为， 借：管理费用， 贷：待处理财产损益。 2、对自然灾害造成的损失， 借：营业外支出， 贷：待处理财产损益。 3、过失造成的损失的，分录为， 借：其他应收款， 贷：待处理财产损溢。

一、库存现金盘亏

1、报经批准前：借：待处理财产损溢。

贷：库存现金。

2、报经批准后：借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿）管理费用（无法查明原因）。

贷：待处理财产损溢。

二、库存现金盘盈

1、报经批准前：借：库存现金。

贷：待处理财产损溢。

2、报经批准后：借：待处理财产损溢。

贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位）营业外收入（无法查明原因的）。

三、存货盘亏

1、批准前：借：待处理财产损溢。

贷：原材料、库存商品等。

2、批准后：借：原材料（残料入库）其他应收款（保险公司和责任人赔偿）。

管理费用（管理不善等造成）营业外支出（自然灾害）。

贷：待处理财产损溢由于管理不善造成的盘亏，增值税进项税额不需做转出处理。

盘亏原因

1、商品损溢的原因

进货工作中出现的差错主要由于验收时不认真、不全面造成的。

外界条件对商品的影响商品从购进到销售，经过运、存、整理、挑选、分级、称量等多道环节，会发生各种损耗。

机械作用对商品的影响在装卸、搬运、堆码中，受碰撞、挤压而发生残损和短少，如渗漏、散包、变形、破损等。

2、出现差错的原因

销售工作中出现的差错和长短款。

报表凭证中的差错。

盘点过程中出现的差错如漏盘、溢盘、串号、盘点数字不实、计算不准、计量单位折算差错等。

各种盗窃的暗损失。

1、现金盘盈：

批准前：

借：库存现金

贷款：待处理财产损失-待处理流动资产损失

批准后：

借款：待处理财产损失-待处理流动资产损失

贷：营业外收入（无主的）

其他应付款(主)

2、现金盘亏损：

批准前：

借款：待处理财产损失-待处理流动资产损失

贷款：库存现金

批准后：

借款：管理费(未查明原因)

其他应收款(责任人赔偿)

贷款：待处理财产损失-待处理流动资产损失

1、存货盘盈时：

批准前：

借：原材料等科目

贷款：待处理财产损失-待处理流动资产损失

批准后：

借款：待处理财产损失-待处理流动资产损失

贷：管理费用

2、存货盘亏损：

批准前：

借款：待处理财产损失-待处理流动资产损失

贷款：原材料等科目

批准后：

借款：管理费用(收发计量，管理不善)

营业外支出(非常原因)

其他应收款(应收责任人、保险公司赔偿)

贷款：待处理财产损失-待处理流动资产损失

另外：产品清查处理

固定资产盘盈时：

报批前：

借款：固定资产(重置成本)

贷款：前一年度损益调整

报批后：

借：以前年度损益调整

贷款：应纳税-应交所得税

借：前一年度损益调整

贷款：利润分配-未分配利润，盈余公积

2、定资产盘亏时：

批准前：

借款：待处理财产损益-待处理固定资产损益

累计折旧

固定资产减值准备

贷款：固定资产

批准后：

借款：其他应收款(责任人赔偿)

营业外支出-固定资产盘失

贷款：待处理财产损益-待处理固定资产损益

1、工程材料盘盈时：

a、(未完成)：

借：工程材料

贷款：在建工程

b、非施工期(已完成)：

批准前：

借：工程材料

贷款：财产损益待处理

批准后：

a、在筹建期间

借款：待处理财产损益

贷款：管理费用

b、在经营期间

借款：待处理财产损益

贷款：营业外支出

2、工程材料盘亏、报废、损坏净损失：

a、(未完成)：

借：在建工程

贷款：工程材料

b、非施工期(已完成)：

批准前：

借款：待处理财产损益

贷款：工程材料

批准后：

a、在筹建期间

借：管理费

营业外支出(异常损失)

其他应收款(责任人赔偿)

贷款：财产损益待处理

b、在经营期间

借：营业外支出

其他应收款（责任人赔款）

贷款：财产损益待处理