视同销售初级会计实战例题

第二题的做法会少收入，年末所得税汇算清缴的时候需要做纳税调整的，按30000的市场价记收入，20000记成本，纳税调整10000，按25%所得税率，要补计提应交所得税 2500

视同销售的时候，如在建工程领用企业产品借：在建工程贷：库存商品【成本价】应交税费——增值税（销项税）【市价*17%】这是新会计准则

自产的空调100台作为集体福利分给职工，视同销售。①接着确认收入，计算增值税=100*0.4*17%=6.80万分录：借：应付职工薪酬——非货币性福利 46.8 贷：主营业务收入 40.00 应交税费—应交增值税（销项税额） 6.80②分配职工工资到各部门，计算过程：成产部：46.80 *(50/100)=23.40 万管理部：46.80*(30/100)=14.04 万销售部：46.8*（20/100）=9.36 万分录：借：生产成本 23.40 管理费用 14.04 销售费用 9.36 贷：应付职工薪酬--非货币性福利 46.80③ 最后，结转成本。100*0.2=20.00万借：主营业务成本 20.00 贷：库存商品 20.00

（1）借：应收账款—甲公司 585 贷：主营业务收入 500 应交税费—应交增值税（销项税）85 借：主营业务成本 350 存货跌价准备 50 贷：库存商品 400 借：财务费用 10 银行存款 575 贷：应收账款—甲公司 585（2）借：银行存款 468 贷：其他业务收入 400 应交税费—应交增值税（销项税）68 借：其他业务成本 280 贷：原材料 280（3）借：主营业务收入 300 应交税费—应交增值税（销项税） 51 贷：银行存款 351 借：库存商品 180 贷：主营业务成本 180（4）借：银行存款 60 贷：其他业务收入 60（5）借：应付职工薪酬 58.5 贷：主营业务收入 50 应交税费—应交增值税（销项税） 8.5 借：主营业务成本 20 贷：库存商品 20（6）借：预收账款 96 贷：主营业务收入 96 借：主营业务成本 70 贷：劳务成本 70（7）借：管理费用 5 制造费用 8 贷：累计摊销 5 累计折旧 8（8）题目有问题（9）借：固定资产清理 13 贷：营业外收入 13（10）借：管理费用 30 财务费用 10 销售费用 10 营业外支出 20 贷:银行存款 70

第一题是给员工的补贴视同销售，作为销售收入要交增值税的，第二题是自产商品用于建造职工俱乐部，它的用途改变了是建造房子，一般销售是风险的转移，转移了还是企业的风险，所以用的是成本价，但还是要交增值税。个人理解观点。在看看其他的。