不良贷款转让会计处理

，很高兴为你回答问题！解析：其实楼上同志的意思是对的，但是他没有深入给你解释，导致你还是无法理解，虽然回答了，等于没有回答！贷款的减值的计提与转回的问题与应收款项计提坏账准备的处理原理是一样的，下面我就给你做出详细的解释！金融发放一笔贷款时：借：贷款-本金贷：吸收存款在“贷款-本金”科目中反映的贷款是表示为一种正常预期的贷款，也就表示是一笔良性贷款，非恶性的贷款。那么当这笔贷款发生减值时，金融就会计提该笔贷款的损失准备了：借：资产减值损失贷：贷款损失准备（这一科目就相当于应收账款减值中的坏账准备）那么此时后，这笔贷款就会被金融认为是一种非正常的贷款了，就是认定为一种非良性的贷款了，为了将该笔贷款区分与其他良性贷款，便于管理与追收，必须要将这笔贷款“换个地”，将其从“贷款-本金”中换到“贷款-已减值”中，表示为一种不良贷款，以便于后期的管理，故有：借：贷款-已减值贷：贷款-本金这笔处理表示为，正常的良性贷款减少了，即贷方记入正常的“贷款--本金”，以表示其减少，转换成为一笔不良贷款的增加，即为借方记入“贷款-已减值”，这样就会方便管理这些不良贷款，同时就是对这些相应的客户降低了信用等级之用。那么当其最终收回了这笔不良贷款时：不仅要以贷款收回，冲减当初计提的损失准备，同时还得通过科目中的转换来恢复原来客户的信用等级，再从不良信用户中消除掉。那么，这个流程又是如下的：由于当时确认为收不回来了，注销时，全额确认了损失准备：借：资产减值损失（金额确认）贷：贷款损失准备（全额）注销：借：贷款损失准备（全额）贷：贷款-已减值（全额）到此时，如果这笔款项再收不回来，就不会再有处理了，全部终结了。但是到后来，这笔款项又收回来了，那必须得给人家恢复信用度。按原注销时相反的处理还原回来：借：贷款－已减值（全额）贷：贷款损失准备（全额）然后再以实际收回的部分，正常做收回结转处理：借：吸收存款等贷款损失准备贷：贷款——已减值资产减值损失（差额）如果还有疑问，可通过“hi”继续向提问！！！

作为经营风险的企业，不良贷款是每个银行都会遇到的问题，也是最头疼的问题，不过出现不良贷款并不代表就全部都是损失，否则银行早已无法维持了，举个例子：2018年的时候曾有新闻报道，贵阳农商行的不良率接近20%（不良贷款余额超100亿），如果不良贷款全部都算是损失的话，单以贵阳农商行目前的利润水平来说，在保证未来20年不出现新的不良贷款的情况下，才有可能将现有的不良覆盖掉。现实真的如此严峻吗？显然并非如此，否则贵阳农商的行业评级就不会一直保持在A级以上了。

那对于不良贷款，银行一般是如何处置的呢？按照处置顺序手段而言，对于不良贷款，一般银行按照以下几个步骤进行处置，尽最大可能减少损失。

对于不良贷款，银行并非就一刀切，直接核销，在企业仍然有扭转机会的情况下，一般银行会选择以时间换空间，给予逾期的企业贷款进行借新还旧（贷款到期后重新发放贷款用于归还部分或全部原贷款的行为）、展期（还款日期往后延长）、重组（以新的主体来承接旧的贷款）。对于临时性周转困难的企业（有能力还利息，暂时无法全部归还本金），通过借新还旧、展期、重组后，是完全有可能渡过难关，重新恢复正常。

通过上述措施仍然不能拯救企业，那么破产倒闭基本是铁板钉钉上的事情，当然企业破产倒闭并非说银行就是亏损了，因为在银行融资，绝大部分还是有担保措施的（抵押、保证、质押等等），在企业逾期之后，如果是抵押方式的，银行会通过法院起诉，查封冻结抵押物，并进行司法拍卖，拍卖款项用于偿还逾期贷款；对于保证担保方式的，银行会向保证人进行追偿；当然如果是信用贷款，银行只能自认倒霉（不过现阶段信用贷款极少）。

按照现实中的清收经历来说，如果是抵押的方式，一般可以回收90%以上资金（因为抵押物都是按照7折抵押的）；如果是保证方式，一般可以收回70%以上。

对于一些抵押物较为偏僻，不断流拍；或者保证人资产有限，无法替偿或偿还意愿较差的，银行没有耐心一一磨，此时银行就会统一打包出售给不良资产清收公司（我国有四大资产管理公司，就是专门接收不良资产包的），当然采取这种措施解决的，相比贷款清收，银行损失会多一些，毕竟资产包常常是两三折出售。

通过贷款清收及贷款转让后，依然有差额的部分，银行才会进行核销，比如你贷款500万元，通过清收与转让回收了400万元，这剩余的100万元，银行就会核销掉，当然这个核销并不是说你与银行的债权债务关系就消失了，这只是银行会计做账方式而已，表明账上没有这笔不良贷款了，但是你与银行的债权债权关系仍然存在，后续你有钱的时候，银行依然可以向你追偿。

个人不良贷款的处置方式与企业不良贷款的处置方式基本一样，不过个人不良贷款不允许打包转让。对于不良贷款，银行是不会轻易认输的，一般都会采取各种有效的措施降低自身的损失，所以20%的不良率不代表着就真的是亏了20%，这只是明面上的数据而已。