会计季报附注模板

河南***********有限公司会 计 报 表 附 注单位：人民币元一、公司简介河南***公司系经河南省工商行政管理局批准，于200**年6月 6日取得注册号 41*********** 号企业法人营业执照。本单位注册资本20*万元，法人代表：***。本单位经营场所：**市****号 ，本公司经营范围：（涉及许可经营的须凭许可证或批准文件经营）********。二、会计政策和相关说明1.会计政策本单位执行《企业会计制度》和《小企业会计制度》及其补充规定2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.计账原则和记账基础：本单位会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算，资产计价以历史成本为计价基础。4.记账本位币：以人民币为记账本位币。5.固定资产核算方法：A、固定资产标准：使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其它与经营有关的工具、器具、仪器等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用年限超过2年以上的非经营主要设备，也列作固定资产。B、固定资产分类：房产、机器设备、电子仪器。C、固定资产的计价：固定资产按其成本作为入账价值。D、固定资产折旧采用直线法，残值率为5％，固定资产的预计经济使用年限、预计净残值率和折旧率如下：固定资产类别 预计使用年限 残值率(%) 年折旧率(%)房产 20 5 4.75机器设备 10 5 9.50电子仪器 5 5 19.006.低值易耗品核算方法：五五摊销法7.存货的核算方法：存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用 核算确定其实际成本。8.收入确认原则：单位以商品已经发出或劳务已经提供，收到货款或取得索取货款的凭证作为销售收入实现的依据。9.成本确认方法按企业会计准则和《企业会计制度》的规定，根据成本与收入配比的原则确认。10. 所得税的会计处理方法本公司所得税的会计处理采用应付税款法，征收采用查账征收法。11.税费增值税：税率为 17 %；所得税：税率为 25 %。三、会计报表科目附注：1.货币资金期末余额 元，其中：①现金②银行存款③其他货币存款2.预收帐款期末余额 元；其中主要是：①3.其他应收款期末余额 元，其中主要应收项目有：4.存货期末余额 元，其中：①原材料②包装物③库存商品5.固定资产期末原值 元，其中主要类别和项目资产原值如下：①（分别按房屋建筑物、机器设备、运输工具等填报）②房屋建筑物类 元，机器类 元，运输工具类 元.6.在建工程期末余额 元，主要是支付 工程款7.长期待摊费用期末余额 元，其中主要项目如下：①SBS防水维修②8.短期借款期末余额 元，其中：①9.应付帐款期末余额 元，其中：①②10.其他应付款期末余额 元，其中主要项目是：①11.预提费用期末余额 元，其中主要提取 款项。①12.长期借款期末余额 元，其中主要是：①13.实收资本期末余额 元，投资人分别为：①②14.资本公积期末余额 元，投资人如下：①②15.盈余公积期末余额 元，其中：①②16.未分配利润期末余额 元，其中①②四、承诺事项1.报告期内的所有经济业务和交易事项均已入帐，并已经按《企业会计准则》和《小企业会计制度》的规定进行分类核算和编制会计报表。财务会计资料真实、齐全。2.报告期内所有事项的分类和金额，无蓄意歪曲或虚饰的情形，无违法、违纪和舞弊现象。3.报告期内的所有经济业务，无不确定事项。单位：（盖章）年 月 日

财务报表附注应当按照如下顺序披露有关内容：（一）企业的基本情况1.企业注册地、组织形式和总部地址。2.企业的业务性质和主要经营活动，如企业所处的行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等。3.母公司以及集团最终母公司的名称。4.财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。（二）财务报表的编制基础（三）遵循企业会计准则的声明企业应当声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。以此明确企业编制财务报表所依据的制度基础。如果企业编制的财务报表只是部分地遵循了企业会计准则，附注中不得做出这种表述。（四）重要会计政策和会计估计根据财务报表列报准则的规定，企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。1.重要会计政策的说明由于企业经济业务的复杂性和多样化，某些经济业务可以有多种会计处理方法，也即存在不止一种可供选择的会计政策。例如，存货的计价可以有先进先出法、加权平均法、个别计价法等；固定资产的折旧，可以有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总额法等。企业在发生某项经济业务时，必须从允许的会计处理方法中选择适合本企业特点的会计政策，企业选择不同的会计处理方法，可能极大地影响企业的财务状况和经营成果，进而编制出不同的财务报表。为了有助于报表使用者理解，有必要对这些会计政策加以披露。需要特别指出的是，说明会计政策时还需要披露下列两项内容：（1）财务报表项目的计量基础。会计计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值，这直接显著影响报表使用者的分析，这项披露要求便于使用者了解企业财务报表中的项目是按何种计量基础予以计量的，如存货是按成本还是可变现净值计量等。（2）会计政策的确定依据，主要是指企业在运用会计政策过程中所作的对报表中确认的项目金额最具影响的判断。例如，企业如何判断持有的金融资产是持有至到期的投资而不是交易性投资；又比如，对于拥有的持股不足50％的关联企业，企业为何判断企业拥有控制权因此将其纳入合并范围；再比如，企业如何判断与租赁资产相关的所有风险和报酬已转移给企业，从而符合融资租赁的标准；以及投资性房地产的判断标准是什么等等，这些判断对在报表中确认的项目金额具有重要影响。因此，这项披露要求有助于使用者理解企业选择和运用会计政策的背景，增加财务报表的可理解性。2.重要会计估计的说明财务报表列报准则强调了对会计估计不确定因素的披露要求，企业应当披露会计估计中所采用的关键假设和不确定因素的确定依据，这些关键假设和不确定因素在下一会计期间内很可能导致对资产、负债账面价值进行重大调整。在确定报表中确认的资产和负债的账面金额过程中，企业有时需要对不确定的未来事项在资产负债表日对这些资产和负债的影响加以估计。例如，固定资产可收回金额的计算需要根据其公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定，在计算资产预计未来现金流量的现值时需要对未来现金流量进行预测，并选择适当的折现率，应当在附注中披露未来现金流量预测所采用的假设及其依据、所选择的折现率为什么是合理的等等。又如，为正在进行中的诉讼提取准备时最佳估计数的确定依据等。这些假设的变动对这些资产和负债项目金额的确定影响很大，有可能会在下一个会计年度内做出重大调整。因此，强调这一披露要求，有助于提高财务报表的可理解性。（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明企业应当按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及其应用指南的规定，披露会计政策和会计估计变更以及差错更正的有关情况。（六）报表重要项目的说明企业应当以文字和数字描述相结合、尽可能以列表形式披露报表重要项目的构成或当期增减变动情况，并且报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。在披露顺序上，一般应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表的顺序及其项目列示的顺序。（七）其他需要说明的重要事项这主要包括或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等，具体的披露要求须遵循相关准则的规定。

会计报表附注一、公司简介****有限公司(以下简称本公司)是在***工商行政管理局依法设立登记注册的有限责任公司。公司注册资本**万元。主营业务为**加工、销售;***销售。二、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法1、会计制度执行《企业会计制度》及其有关规定。2、会计年度会计年度为公历1月1日至12月31日。3、记帐本位币记帐本位币为人民币。4、记帐基础和计价原则记帐基础为权责发生制，计价原则为历史成本。5、外币业务核算方法公司以人民币为记帐本位币，无外币核算业务。6、合并会计报表的编制方法无会计报表合并。7、现金等价物的确定标准公司现金等价物是指购买在三个月以内即到期或可转换为现金的投资。8、坏帐核算方法公司按年末应收帐款余额5‰计提坏帐准备，发生坏帐损失时冲抵坏帐准备。坏帐损失按下列原则确认:(1)因债务人已经破产，依法清偿后确实无法收回的应收帐款;(2)债务人死亡既无遗产可供清偿又无义务承担人，确实无法收回的应收帐款。9、存货核算方法公司存货按用途分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品和产成品;各类存货的取得以实际成本计价，发出存货的成本以加权移动平均法计价;低值易耗品采用一次摊销法;产品成本采用“分批法”核算;未计提存货跌价准备。10、固定资产计价和折旧方法公司固定资产标准为使用年限在一年以上的经营性资产，或不属于生产经营的主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用年限超过两年的资产。固定资产按购建时的实际成本计价。固定资产折旧采用“分类直线法”，同时按预计净残值率5%和规定的折旧年限确定的年折旧率如下:资产类别折旧年限(年)年折旧率(%)房屋及建筑物204.75机械设备109.5运输设备811.87511、在建工程核算方法在建工程按实际成本计价。与购建固定资产有关的借款利息支出予以资本化，计入购置成本。在建工程完工并办理竣工决算交付使用时，确认为固定资产。对于个别的金额大、建设期间长，并可分期完工的项目，按分期完工的移交单暂估转入固定资产并计提折旧，待总工程完工决算后按实际决算价调整固定资产原值。12、收入确认原则商品销售，公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。13、所得税的会计处理方法公司所得税采用应付税款法核算。三、税项1、公司主要适用的税种和税率税种计税依据税率增值税产品销售收入17%营业税营业收入5%城市维护建设税增值税额5%教育费附加增值税额3%地方教育费附加增值税额1%印花税购销合同0.3‰水利基金上年同期销售收入0.6‰企业所得税应纳税所得额25%四、会计报表主要项目注释1、货币资金项目期初数期末数现金724038.781286247.75银行存款4102336.704844094.01合计4826375.486130341.762、应收票据项目期初数期末数银行承兑汇票1425382.501947302.513、应收帐款项目期初数期末数帐龄金额比例(%)金额比例(%)一年以内19198458.5198.1219006607.2297.631-2年343539.851.76428972.602.202-3年23609.700.1233145.500.173年以上4、其他应收款项目期初数期末数帐龄金额比例(%)金额比例(%)一年以内的8858214.00100.006258420.00100.00合计8858214.00100.006258420.00100.005、预付帐款项目期初数期末数预付购货款2355043.613800530.006、存货项目期初数期末数聚乙烯原料4419390.075243233.95其他辅助材料264823.50165400.00合计4684213.575408633.957、固定资产及折旧项目期初数本期增加本期减少期末数机械设备102928.900.000.00102928.90房屋及建筑物2799604.180.000.002799604.18运输工具84810.000.000.0084810.00固定资产原价合计2987343.080.000.002987343.08机械设备折旧8429.703767.640.0012197.34房屋及建筑物折旧519078.93124391.450.00643470.38运输工具22156.538056.500.0030213.03累计折旧合计549665.16136215.590.00685880.75机械设备94499.200.003767.6490731.56房屋及建筑物2280525.250.00124391.452156133.80运输工具62653.470.008056.5054596.97固定资产净值2437677.920.00136215.592301462.33